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演示賬套

鄒老師，您好！我們?cè)诟脑煅b修期，我認(rèn)為是工程籌建期，業(yè)務(wù)招待費(fèi)能不能做在“管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)”？

2025-06-08 10:05

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-06-08 10:07

您好，鄒老師目前不在學(xué)堂答疑，看情況的，如果裝修期屬于企業(yè)籌建期（未開(kāi)始經(jīng)營(yíng)），業(yè)務(wù)招待費(fèi)可計(jì)入管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi) （或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi) ）?；I建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的??60%??計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，剩余40%不得稅前扣除；經(jīng)營(yíng)期業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%且不超過(guò)收入5‰扣除。

快賬用戶5210 追問(wèn) 2025-06-08 10:10

老師，費(fèi)用化和資本化都可以嗎？

齊紅老師解答 2025-06-08 10:11

您好，是的，資本化好呀，記入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，我們把虧損延后了嘛，虧只能5年內(nèi)彌補(bǔ)

快賬用戶5210 追問(wèn) 2025-06-08 10:12

老師，我是害怕把當(dāng)期損益資本化后，稅務(wù)局來(lái)稽查？

齊紅老師解答 2025-06-08 10:22

您好，不會(huì)，有政策，國(guó)稅函2009第98號(hào)和所得稅法第70條

快賬用戶5210 追問(wèn) 2025-06-08 10:39

老師，那籌備期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和宣傳費(fèi)，都可以計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”嗎？

齊紅老師解答 2025-06-08 10:41

您好，可以的嘛， ?企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)既可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，也可以一次性扣除。籌辦期 ?：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi) ?貸：銀行 ? 經(jīng)營(yíng)開(kāi)始：借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi) ? 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi) 一次扣除就是直接入相當(dāng)科目，比如管理費(fèi)用-辦公費(fèi)等，用開(kāi)辦費(fèi)的初衷是把虧延后，因?yàn)樘澲荒苎a(bǔ)5年，公司新成立盈利很難的，等經(jīng)營(yíng)再作上面第2個(gè)分錄，利潤(rùn)才扣減，太早扣利潤(rùn)無(wú)意義

快賬用戶5210 追問(wèn) 2025-06-08 10:47

老師，“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”半年結(jié)束后，再攤銷，可以嗎？

齊紅老師解答 2025-06-08 10:48

您好，可以，正式運(yùn)營(yíng)再攤，

快賬用戶5210 追問(wèn) 2025-06-08 10:49

老師，攤銷時(shí)借方應(yīng)該做什么科目呢？

齊紅老師解答 2025-06-08 10:52

您好，管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)? ?貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)