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演示賬套

老師長投成本法你比如原來持有80% 后面年度賣掉了50%就變?yōu)闄?quán)益法核算了剛好以前年度實(shí)現(xiàn)了凈利潤這個(gè)是要調(diào)整到留存收益里面去，那么老師以前年度的其他綜合收益呢？還有其他權(quán)益變動(dòng)呢？這些要不要轉(zhuǎn)到留存收益呢

2025-06-06 10:01

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-06-06 10:03

成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法時(shí)：其他綜合收益：可轉(zhuǎn)損益的，按剩余比例調(diào)整計(jì)入 “其他綜合收益”；不可轉(zhuǎn)損益的，調(diào)整計(jì)入 “留存收益”。其他權(quán)益變動(dòng)：按剩余比例調(diào)整計(jì)入 “資本公積 — 其他資本公積”。核心：按剩余持股比例追溯調(diào)整，區(qū)分其他綜合收益性質(zhì)處理，權(quán)益變動(dòng)直接調(diào)整資本公積。

快賬用戶7483 追問 2025-06-06 10:10

那老師你看下以前年度的其他綜合收益怎么沒有按你說的調(diào)整留存收益呢麻煩老師答疑解惑謝謝老師

齊紅老師解答 2025-06-06 10:14

本題中乙公司其他綜合收益是可轉(zhuǎn)損益類型（如其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) ），成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法追溯調(diào)整時(shí)，按剩余持股比例（40% ）計(jì)入 “其他綜合收益” ，并非所有其他綜合收益都轉(zhuǎn)留存收益，需區(qū)分是否可轉(zhuǎn)損益。

快賬用戶7483 追問 2025-06-06 10:27

老師那如果本題的持有以公允價(jià)值計(jì)量目其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值升值250萬元。不能轉(zhuǎn)入損益的話分錄要如何做呢

快賬用戶7483 追問 2025-06-06 10:27

老師那如果本題的持有以公允價(jià)值計(jì)量目其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值升值250萬元。不能轉(zhuǎn)入損益的話分錄要如何做呢你說的按比例結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益可以做一下分錄嗎老師

齊紅老師解答 2025-06-06 10:35

乙公司持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（假設(shè)為不能轉(zhuǎn)入損益的類別，比如指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資）公允價(jià)值升值 250 萬元，甲公司剩余持股比例為 40% 。追溯調(diào)整時(shí)，原來成本法下未核算這部分其他綜合收益對(duì)長期股權(quán)投資的影響，現(xiàn)在轉(zhuǎn)為權(quán)益法，要補(bǔ)記：借：長期股權(quán)投資（250×40% ）100 貸：盈余公積（250×40%×10% ）10 利潤分配 - 未分配利潤（250×40%×90% ）90 這里是把不能轉(zhuǎn)入損益的其他綜合收益對(duì)應(yīng)份額，按計(jì)提盈余公積的比例（本題假設(shè)按 10% 計(jì)提盈余公積），分別結(jié)轉(zhuǎn)到 “盈余公積” 和 “利潤分配 - 未分配利潤” ，體現(xiàn)留存收益的調(diào)整。