老師，我們公司的向自然人(不是公司的股東）借款50萬，現(xiàn)在借款人說不用還了要求轉(zhuǎn)為公司股份成為我們公司股東，我們公司原股東一個是自然人1%一個是法人股東99% 目前都0實繳，這種債轉(zhuǎn)股涉及到哪些稅？新股份比例：法人股東96%，原自然人1%，新借款股東3%
公司向自然人借款轉(zhuǎn)股份，涉及的稅費主要有企業(yè)所得稅和印花稅，原股東一般無需納稅，新股東在債轉(zhuǎn)股環(huán)節(jié)暫無納稅義務，具體如下： 企業(yè)所得稅：公司需將債權(quán)人放棄的 50 萬元債權(quán)轉(zhuǎn)為 “營業(yè)外收入”，計入當期應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅，稅率通常為 25%，若公司虧損則可先彌補虧損再計算。但若符合《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》相關(guān)規(guī)定，合同、協(xié)議約定作為資本金且會計上已做實際處理的，可不計入收入總額，則無需繳納企業(yè)所得稅。 印花稅：新股東取得股權(quán)辦理工商變更登記，涉及 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)” 印花稅，稅率為萬分之二點五，應納稅額為 50 萬元 ×0.025%=125 元。 個人所得稅：原自然人股東和法人股東因股權(quán)稀釋未實際轉(zhuǎn)讓股權(quán)，不涉及個人所得稅和企業(yè)所得稅。新股東將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，不屬于應稅所得范圍，無需繳納個人所得稅，但未來取得分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)，需按規(guī)定繳納個人所得稅，分紅稅率 20%，股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅率一般也為 20%
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合同協(xié)議作為資本金意思是作為實收資本可以不做收入直接簽債轉(zhuǎn)股協(xié)議嗎？另外法人股東由99%現(xiàn)在轉(zhuǎn)為96%了算是轉(zhuǎn)讓股權(quán)了吧
同學你好 這個有股權(quán)轉(zhuǎn)讓就要做
那上面說的不轉(zhuǎn)收入的處理方式，是不是我們做一個債轉(zhuǎn)股協(xié)議就協(xié)議內(nèi)容說明50萬作為實收資本是不是就不用轉(zhuǎn)收入了
同學你好 對的 是這樣的
那我們債轉(zhuǎn)股協(xié)議里面怎么注明原法人股東降為3%合適，能以目前實繳為0元，公司決定將其3%轉(zhuǎn)為借款人作為公司股份嗎？
同學你好 這個可以的
股東們協(xié)商好了就可以