下面這個是為什么？ 與股份支付相關(guān)的支出在按照會計準則規(guī)定確認為成本費用時，其相關(guān)的所得稅影響應區(qū)別于稅法的規(guī)定進行處理： 1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異；（很少見） 2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會計準則規(guī)定確認成本費用的期間內(nèi)，企業(yè)應當根據(jù)會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎及由此產(chǎn)生的暫時性差異，符合確認條件的情況下，應當確認相關(guān)的遞延所得稅。 【補充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計以后期間不會變更，未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。 1月2日，甲公司經(jīng)股東大會批準，授予其50名管理人員每人10萬份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價格購買甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。 甲公司因該股權(quán)激勵于當年確認了400萬元的股份支付費用。稅法規(guī)定，行權(quán)時股份公允價值與實際支付價款之間的差額，可在行權(quán)期間計算應納稅所得額時扣除。 甲公司預計該股份期權(quán)行權(quán)時可予稅前抵扣的金額為1 500萬元。

請問老師，我們9月份注冊的公司，一般納稅人，用的是小企業(yè)會計準則，10月份報稅這里，我做了一筆跟股東借款500元，報資產(chǎn)負債表的時候，提示所有者權(quán)利（或股東權(quán)利）不能為零，這里是必須要做到實收資本嗎？我們五月份有一家公司，新開的，我當時做的時候就是做的借款都可以申報的，這個不知道是什么情況？

判斷16、會計等式中收入和資產(chǎn)會發(fā)生同時增加的變化，但不會影響會計等式的恒等關(guān)系。17、可比性僅要求本企業(yè)數(shù)據(jù)前后期間可比。18、企業(yè)只要將商品所有權(quán)上的主要風險和管理權(quán)轉(zhuǎn)移給購貨方就可以確認收入。19、賬簿按外形特征分類，可以分為兩類，分別是訂本式賬簿和活頁式賬簿。20、原始憑證按來源不同，主要分為外來原始憑證以及自制原始憑證。21、負債類賬戶，期末余額一般在借方。22、企業(yè)用內(nèi)部的盈余公積轉(zhuǎn)增股本，會對所有者權(quán)益總額產(chǎn)生影響。23、會計主體和企業(yè)法人在會計中是同一個概念。24.不管發(fā)生什么經(jīng)濟業(yè)務，會計恒等式左右兩方的金額永遠不變。25.借貸記賬法中“借貸必相等”，是指任何賬戶的借方發(fā)生額與其貸方發(fā)生額必然相等。26.多借多貸的會計分錄使賬戶之間的對應關(guān)系變得模糊不清。

甲公司和乙公司采用的會計政策和會計期間相同，2×20年至2×21年有關(guān)長期股權(quán)投資 及其內(nèi)部交易或事項如下： （1）2×20年度 ①1月1日，甲公司以銀行存款20000萬元自非關(guān)聯(lián)方購入乙公司80%有表決權(quán)的股份。交 易前，甲公司不持有乙公司的股份且與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；交易后，甲公司取得乙公 司的控制權(quán)。乙公司當日可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為23000萬元，其中股本6000萬元，資本公 積4800萬元、盈余公積1200萬元、未分配利潤11000萬元；各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值 與其賬面價值均相同。 ②3月10日，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品一批，售價為2000萬元，生產(chǎn)成本為1400萬元。 至當年年末，乙公司已向集團外銷售A產(chǎn)品的60%。甲公司應收款項2000萬元尚未收回，計提 壞賬準備52萬元。 ③7月1日，甲公司將其一項存貨以1200萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙公司，款項于當日收存銀行。 甲公司持有的該存貨的成本為1000萬元。乙公司取得該存貨后作為管理用固定資產(chǎn)核算，預 計尚可使用5年，預計殘值為零，采用年限平均法進行攤銷。(該題完成分錄時不需要考慮遞 延所得稅。) ④乙公司當年實現(xiàn)的凈利潤為6000萬元，提取法定盈余公積600萬元，向股東分配現(xiàn)金股 利3000萬元；因持有的其他債權(quán)投資公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為400萬元。 （2）2×21年度，甲公司與乙公司之間未發(fā)生內(nèi)部購銷交易。至2×21年12月31日，乙公司上 年自甲公司購入的A產(chǎn)品剩余部分全部向集團外售出；乙公司支付了上年所欠甲公司貨款2000 萬元。（2×21年度的相關(guān)業(yè)務編制抵銷分錄時不需要考慮遞延所得稅。） 要求： 1、編制甲公司 2020年12月31日有關(guān)的合并抵銷分錄

甲公司2021年度發(fā)生與股權(quán)投資相關(guān)的交易或事項如下： (1)3月1日，甲公司從證券交易所購入以每股15元價格的 A 公司普通股5萬股，另支付關(guān)交易用1.2萬元，將其作為叫一下金資產(chǎn)校算。5月5日， A 公司宣告分配現(xiàn)金股利每股0.6元：5月20日，甲公司文際收到該現(xiàn)全股利。10月1日，甲公司以20元的價格將其全部出售，另支付相關(guān)稅費 1.5萬元。(2)7月1日，甲公司支付賣家840萬元取得 B 公司40％的股權(quán)，另支付相關(guān)稅費6萬元。甲公司取 B 公司股權(quán)后準備長期持有，并對 B 公司施加業(yè)大影響。 B 公司2021年7月1日的所有者權(quán)益的賬面價值為2000萬元，可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2200萬元。 (3) B 公司2021年下半年實現(xiàn)爭利潤500萬元，宣告并分配現(xiàn)金股利100力元。定甲公司與被投資企業(yè)的會計政策、會計期間致。 要求：根據(jù)上述資科，不考慮其他因素，分析回答下小題。（答寶中的金額單位用萬元表示） 1)（單些 D 為（）萬元。 (1）根據(jù)資科（1)10月1日，甲公司處置持有的 A 公司普通股時應確認投資收益品 25.3 6 22.3 C23.5 D26.5 (2)（單選題）(2）根據(jù)資料（2),7月1日，甲公司購入 B 公司股權(quán)的入賬價值為（）萬元。 A880 6 800 846