老師好： 針對負債計稅基礎的這個未來兌付時允許扣稅的全部賬面價值一直不能很好的把握，這個預計負債我可以理解為稅法上不承認由推定義務產生的負債，或者是以后實際發(fā)生時可以扣除相應的費用可以抵扣負債的賬面價值，最終計稅基礎等于零。 但是合同負債中稅法和會計確認收入時間一致的這種情況，未來兌付時允許扣稅的全部賬面價值=0這個地方怎么理解呢，不是目前因為不能確認收入所以確認為負債，等到收入實現(xiàn)時允許扣除嗎，不是應該等于賬面價值嗎，怎么是0呢，這個地方我只能通過認為稅法和會計確認收入方式一致，整體判斷不能產生差異，不能通過這個公式理解，請老師解釋的通俗一點

老師，我們自行研發(fā)了新能源發(fā)動機系統(tǒng)，相關技術申請了專利，專利都是按篇收費的，現(xiàn)在通過的專利文章只有3篇，還有十多篇沒通過的，但是我們的發(fā)動機已經(jīng)檢測認證通過了，達到預定使用狀態(tài)，想問一下針對我們之前發(fā)動機資本化支出的部分能結轉到無形資產嗎？這部分結轉的價值是資本化支出的部分加通過專利的價值一起嗎？還是單獨資本化支出的部分和專利文章區(qū)分開？結轉的話無形資產二級科目放哪個？那如果是和專利文章一起確認的話，后面十多篇沒通過的專利怎么處理？審核通過的時間比較長，麻煩老師詳細回復一下哈，謝謝

老師我又來了，不好意思，因為我們要申請高新技術企業(yè)，對研發(fā)費用有一定的比例要求，這樣的情況下，目前操作是研發(fā)部門發(fā)生的一切費用（不管是否可以加計扣除）都進研發(fā)支出。有一個問題之前的老師說不可加計扣除的業(yè)務交際費、辦公費等但又是研發(fā)部發(fā)生的，直接計管理費用--業(yè)務交際費就可以了，我想確認這種研發(fā)部門發(fā)生的不可加計扣除的業(yè)務交際費到底是計管理費用--業(yè)務交際費，還是計入管理費用--研發(fā)支出--業(yè)務交際費啊

老師，你好。我們公司2022年4月認定為科技型中小企業(yè)，我們在上個月的所得稅申報時 “7.1 企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（科技型中小企業(yè)按100%加計扣除） 填了”30955.17，現(xiàn)在收到提醒函 研發(fā)費加計扣除額:30955.17 提示提 醒信息:您單位為企業(yè)所得稅查賬征收納稅人，《A200000中華人民共和國企業(yè)所得稅月 （季）度預繳納稅申報表》中第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”中加計扣除 優(yōu)惠金額為1000的整數(shù)倍或者≤100000，可能存在享受不應享受的優(yōu)惠事項的問題，這個是什么原因?

高新技術企業(yè)認定的研發(fā)費用可以加計扣除的：1.委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內外其他機構或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關）。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。 請問：收到受托方開給我司的技術服務費發(fā)票，我可以入賬“研發(fā)支出——費用化支出——委托研發(fā)費用 ——**項目”這個科目并在年度匯算清繳時進行加計扣除嗎？ 這種情況下是否一定要獲得受托方提供的《委托研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬》呢？