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演示賬套

母公司代付子公司的費(fèi)用，如體檢費(fèi)，公積金，差旅費(fèi)，這些費(fèi)用都開的母公司發(fā)票，那么稅前扣除是怎么算呢？母公司能扣嗎？子公司能扣嗎？

2025-05-28 16:33

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-05-28 16:36

下午好親，我看看哈

齊紅老師解答 2025-05-28 16:36

母公司代付子公司的費(fèi)用，費(fèi)用都開的母公司發(fā)票，母公司依據(jù)合法發(fā)票據(jù)實(shí)扣除，子公司不能扣除

齊紅老師解答 2025-05-28 16:42

如果母子公司之間有簽訂分?jǐn)倕f(xié)議，可以通過分?jǐn)倕f(xié)議約定的方式，將相關(guān)費(fèi)用分?jǐn)傊磷庸?

快賬用戶5610 追問 2025-05-28 16:43

但是母公司這些支出并沒有入費(fèi)用，掛的是和子公司往來，這些本身就稅前扣除不了吧？

齊紅老師解答 2025-05-28 16:44

掛的往來，其他應(yīng)收款是吧，那子公司也沒有合法的票據(jù)給母公司支付這筆款啊

齊紅老師解答 2025-05-28 16:46

掛的往來款，不清楚是母子之間以什么方式結(jié)算，不知道是不是稅前扣除了這筆費(fèi)用

快賬用戶5610 追問 2025-05-28 16:47

沒有，就是開票都開給母公司，母公司進(jìn)行分?jǐn)?

齊紅老師解答 2025-05-28 16:48

哦那就是有分?jǐn)倕f(xié)議，按協(xié)議約定分?jǐn)偙壤鄢?

您好，不能在子公司里面報(bào)銷的

2023-08-23

母公司向子公司收取的管理費(fèi)用需要開具發(fā)票，并且母公司需要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。子公司可以將這部分費(fèi)用作為稅前扣除項(xiàng)目，前提是這筆費(fèi)用符合合理性和必要性的原則。

2024-11-01

同學(xué)你好！沒有發(fā)票的話? ? 子公司? ?是不能稅前扣除的

2020-12-09

對(duì)的，這句話意思是說，子公司支付給母公司的管理費(fèi)，通常不能作為成本在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行稅前扣除。這是為了避免母公司通過這種形式轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，影響稅負(fù)公平。具體規(guī)定可能因國(guó)家和地區(qū)而異。

2024-09-19

同學(xué) 你好，沒有這個(gè)說法，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十九條規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。因此，子公司向母公司支付的管理費(fèi)不能在企業(yè)所得稅前扣除。但是，如果母公司向子公司提供服務(wù)并按照獨(dú)立交易原則收取費(fèi)用，依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]86號(hào)）的規(guī)定，母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi)，母公司應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入申報(bào)納稅；子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除。需要注意的是：子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與母公司簽訂的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項(xiàng)費(fèi)用相關(guān)的材料。不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。

2022-03-04

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