【例2-19】10月10日，深圳市星美電器有限公司與隆騰商場(chǎng)簽訂委托代銷合同，委托隆騰商場(chǎng)代銷DLA產(chǎn)品，該商品成本為1 200元/臺(tái)，隆騰商場(chǎng)以每臺(tái)1 400元的價(jià)格代銷DLA產(chǎn)品100臺(tái)，不得自行提價(jià)，深圳市星美電器有限公司按售價(jià)的10%支付隆騰商場(chǎng)代銷手續(xù)費(fèi)，并取得增值稅專用發(fā)票于月末將代銷清單交深圳市星美電器有限公司。深圳市星美電器有限公司收到代銷清單時(shí)開具增值稅專用發(fā)票，相關(guān)款項(xiàng)已結(jié)清。 深圳市星美電器有限公司月末收到代銷清單時(shí)， 借：應(yīng)收賬款——隆騰商場(chǎng) 158 200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 140 000（1400*100） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18 200 結(jié)轉(zhuǎn)成本略 借：銷售費(fèi)用——代銷手續(xù)費(fèi) 14 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 840 貸：應(yīng)收賬款——隆騰商場(chǎng) 14 840 老師，這道題進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算的840，我算著是1820

【例2-19】10月10日，深圳市星美電器有限公司與隆騰商場(chǎng)簽訂委托代銷合同，委托隆騰商場(chǎng)代銷DLA產(chǎn)品，該商品成本為1 200元/臺(tái)，隆騰商場(chǎng)以每臺(tái)1 400元的價(jià)格代銷DLA產(chǎn)品100臺(tái)，不得自行提價(jià)，深圳市星美電器有限公司按售價(jià)的10%支付隆騰商場(chǎng)代銷手續(xù)費(fèi)，并取得增值稅專用發(fā)票于月末將代銷清單交深圳市星美電器有限公司。深圳市星美電器有限公司收到代銷清單時(shí)開具增值稅專用發(fā)票，相關(guān)款項(xiàng)已結(jié)清。 深圳市星美電器有限公司月末收到代銷清單時(shí)， 借：應(yīng)收賬款——隆騰商場(chǎng) 158 200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 140 000（1400*100） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18 200 結(jié)轉(zhuǎn)成本略 借：銷售費(fèi)用——代銷手續(xù)費(fèi) 14 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 840 貸：應(yīng)收賬款——隆騰商場(chǎng) 14 840 老師，這道題進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算的840，我算著是1820

2.華宇公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，2022年6月1日委托甲公司代銷商品3000件。代銷合同規(guī)定華宇公司按已售商品售價(jià)的5%向甲公司支付手續(xù)費(fèi)。合同約定該批商品的銷售價(jià)格為100元/件，實(shí)際成本為60元/件。華宇公司已將該批商品交付甲公司。6月末甲公司已將代銷的商品全部售出，華宇公司收到了甲公司的代銷清單，并向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票。7月10日華宇公司與甲公司結(jié)算代銷手續(xù)費(fèi)，取得甲公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明手續(xù)費(fèi)價(jià)款15000元，增值稅稅額900元，華宇公司收到代銷商品款。要求:編制華宇公司和甲公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。受托方甲公司會(huì)計(jì)分錄怎么做

1)2日，向乙公司銷售A商品1600件，標(biāo)價(jià)總額為800萬元(不含增值稅)，商品實(shí)際成本為480萬元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品,并向銀行辦理了托收手續(xù)。(2)10日，因部分A商品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A商品800件，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)，其余價(jià)款收到。(3)15日，甲公司將部分退回的A商品作為福利發(fā)放給本公司職工，其中生產(chǎn)人500件，行政管理人員40件，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員60件，該商品每件市場(chǎng)價(jià)格為。萬元(與計(jì)稅價(jià)格一致)，實(shí)際成本0.3萬元。20日，收到受托方發(fā)來的代銷清單，本月代銷B商品2000件，售價(jià)是50元/#本每件20元，按照售價(jià)10%支付手續(xù)費(fèi)。企業(yè)已經(jīng)對(duì)方收到扣除手續(xù)費(fèi)后的價(jià)款(5)25日，出售原材料一批，收入100萬元，成本68萬元，價(jià)稅款存入銀行。要求:(1）逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)(2)計(jì)算用公司6月份營(yíng)業(yè)收入總額

1.收到受托代銷商品分錄 借：受托代銷商品 1000 貸：愛托貸銷商品款 1000 2.對(duì)外銷售 借：銀行存款 1000 貸：受托代銷商品 884.95 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）115.05 3.收到增值稅專用發(fā)票 借：受托代銷商品款 884.95 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）115.05 貸：應(yīng)付賬款1000 4.支付并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi) 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 其他業(yè)務(wù)收入-代銷手續(xù)費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 老師以上分錄，受托代銷商品和商品款入賬時(shí)都是1000，但出去都是884.95，那么賬上不是還有115.05嗎，請(qǐng)問怎么平？我的分錄做得不對(duì)嗎