老師，小企業(yè)會計準則沒有“以前年度損益調(diào)整”科目了嗎？那以前年度有影響本年利潤的情況怎么處理，有老師說不用做任何處理， 具體情況是: 19年計提了19000并繳納了3000元企業(yè)所得稅，計提時 借 企業(yè)所得稅19000 貸 應交稅費19000，繳納時 借 應交稅費19000 貸 營業(yè)外收入 15000 （小規(guī)模納稅人優(yōu)惠部分） 貸 銀行存款3000（實際繳納的，今年匯算時19年整體來說是虧損，相當于我之前這3000就是多交了，5月匯算后我又做了一筆 借 應交稅費 貸 本年利潤，老師，你看我這情況是哪里沒處理好呢，現(xiàn)在財務報表上資產(chǎn)負債表取數(shù)始終差3000

老師您好，我們是小企業(yè)會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅。可是如果直接在2021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

ABC事務所注冊會計師沈濟、簡政對華海股份公司2022年度的會計報表進行審計，確定的會計報表層次的重要性水平為80萬。審計工作結束日為2023年3月18日，并于3月25日遞交了審計報告，管理層于3月20日簽署已審計的財務報表，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項：（1）該公司2022年度審計后的凈利潤為－1000萬元，2022年12月31日流動負債為29600萬元，資產(chǎn)總額為28400萬元。經(jīng)實施必要的審計程序認為該公司2020年度會計報表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設是適當?shù)模摴疚丛跁媹蟊碇凶龀浞峙?。?）2022年1月1日，L公司因減資而使其股本由原來的1億元人民幣降低至2500萬元。華海公司2019起向L公司投資，減資前在L公司所占的股權比例為10%，采用成本法核算投資收益，投資期限為5年。經(jīng)查，L公司2022年年末凈利潤中，可供分配的部分為1000萬元，其當年公布的適用于普通股股東的股利為10%。針對上述事項，注冊會計師應提出何種處理建議？若需提出調(diào)整建議，應列示審計調(diào)整分錄。如果華海公司拒絕調(diào)整，應提何種審計意見。

19:10問答詳情19:06問答詳情23:22:16后或5次對話后問題結束你好，我在做財務報表的時候，資產(chǎn)負債表上的未分配利潤的數(shù)跟資產(chǎn)負債表年初余額+利潤表年度余額不符，但是做的數(shù)都是對的，這是什么原因呀?娜娜呢52023-07-1118:28發(fā)布91次瀏覽老師解答齊紅官方答疑老師職稱:注冊會計師你好，你是不是有以前年度損益調(diào)整或者是多股分紅?2023-07-1118:30你好，單位是民間非營利組織，現(xiàn)在是一般納稅人，我這個月有做過一筆銷項稅額的調(diào)整，然后結轉了收入。在之前年度是小規(guī)?？粗呀?jīng)結轉過了這筆，是這個原因嗎?娜娜呢52023-07-1119:08發(fā)布84次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱:注冊會計師當時的賬務處理怎么做的?2023-07-1119:09當時2021年小規(guī)模財務分錄是，借會費收入，銷項稅額貸其他應收款，結轉是，借非限定資產(chǎn)，貸會費收入。我現(xiàn)在的賬務處理是，借非限定資產(chǎn)，貸銷項稅額，把他弄平了。

#提問#老師23面確認的收入重復了，也結轉成本了，在24年怎么做賬沖會，需要用以前年度損益調(diào)整嗎？調(diào)整完以前年度需要結轉嗎？還有沖收入的同時還需要沖主營業(yè)務成本嗎？具體分錄麻煩老師幫忙寫一下吧應收40萬稅額46017.7不含稅收入353982.3元企業(yè)是 小企業(yè)會計準則例如23年銷售出庫30噸貨物1.借:應收賬款400000 貸:主營業(yè)務收入353982.3 應交稅費應交增值稅-銷項稅額46017.7 2. 24年發(fā)現(xiàn)去年做錯賬借:應收賬款-400000貸:以前年度損益調(diào)整-353982.3 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額-356982.3 3.同時沖結轉的成本結轉借:以前年度損益調(diào)整-300000貸:庫存商品-300000, 4.同時再將去年盤盈盤虧的資產(chǎn)調(diào)整借:庫存商品-30000貸:待處理財產(chǎn)損溢-30000 5.最后把以前年度損益調(diào)整結轉到未分配利潤，麻煩老師給看看對嗎這樣做分錄？