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1月收到貨款但未開票,記了分錄 借:銀行存款 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅額,2月申報(bào)的時(shí)候?qū)懙奈撮_票收入,然后用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣掉了,4月開了票然后我用掉的進(jìn)項(xiàng)稅額和抵扣掉的銷項(xiàng)稅額要怎么寫分錄呢?

2025-05-19 18:02
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職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-05-19 18:03

借:銀行存款 (紅字) 借:主營業(yè)務(wù)收入 (紅字) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額 (紅字) 借:銀行存款 (或應(yīng)收賬款,若之前未全額收款) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額 調(diào)整未開票收入申報(bào) 4 月申報(bào)增值稅時(shí),在 “未開票收入” 欄填寫負(fù)數(shù)(沖減 2 月已申報(bào)的未開票收入),同時(shí)在 “開票收入” 欄正常填寫 4 月開具發(fā)票的金額。 無需額外賬務(wù)處理,因?yàn)殇N項(xiàng)稅額已在 1 月錯(cuò)誤確認(rèn)并在 2 月申報(bào),4 月重新確認(rèn)時(shí)已自動(dòng)調(diào)整。 進(jìn)項(xiàng)稅額處理 進(jìn)項(xiàng)稅額在 2 月已正常抵扣,4 月無需調(diào)整。若因沖減未開票收入導(dǎo)致 “應(yīng)納稅額” 變化,需根據(jù)實(shí)際補(bǔ)繳或退稅情況處理: 借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸:銀行存款 退稅:需申請退稅或抵減后期稅款,賬務(wù)處理需根據(jù)稅局批復(fù)調(diào)整。

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