某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)境內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額100萬(wàn)元；支付水電費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額50萬(wàn)元，其中職工浴室使用5%。 (2)進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車(chē)用的發(fā)動(dòng)機(jī)，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣300萬(wàn)元，取得關(guān)稅完稅憑證和 進(jìn)口貨物增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。(關(guān)稅稅率為20%) (3)采用分期收款方式銷(xiāo)售200輛中輕型商用客車(chē)，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)3600萬(wàn)元，合同規(guī)定本月收款50%，其余款項(xiàng)下月收回。由于購(gòu)貨方資金緊張，本月實(shí)際收到1500萬(wàn)元。 (4)提供汽車(chē)修理勞務(wù)，取得含稅收入45.2萬(wàn)元；對(duì)外提供汽車(chē)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，取得含稅收入15.82萬(wàn)元；將企業(yè)的外墻廣告位出租，取得含稅收入32.7萬(wàn)元。 上述業(yè)務(wù)取得的增值稅扣稅憑證均已在當(dāng)月認(rèn)證并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。上期留抵稅額為10萬(wàn)元。 請(qǐng)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題： 該企業(yè)5月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是 該企業(yè)5月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額是 該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額是

想問(wèn)下老師，有沒(méi)有遇到過(guò) 與客戶9月下銷(xiāo)售訂單時(shí)訂單總金額是美金，然后備注了當(dāng)天的美元轉(zhuǎn)人民幣匯率，當(dāng)時(shí)算的時(shí)候預(yù)估了下利潤(rùn)是多少。到了10月份才出貨進(jìn)行報(bào)關(guān)，這時(shí)確認(rèn)收入，并按照10月的第一個(gè)工作日折算價(jià)進(jìn)行換算人民幣記賬。由于10月的匯率跟9月簽的匯率不一樣，那么跟當(dāng)初算的利潤(rùn)也有點(diǎn)不一樣，像這種情況該怎么處理呢？ 記賬時(shí)進(jìn)行匯兌損益嗎？

假設(shè)A公司有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)，記賬本位幣為人民幣，外幣折算與兌換業(yè)務(wù)按當(dāng)日即期匯率中間價(jià)進(jìn)行折算。根據(jù)某份合同對(duì)美國(guó)出口G商品一批，成本為人民幣40000元。1.出庫(kù)待運(yùn)階段公司業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)出口合同或信用證規(guī)定開(kāi)出商品出庫(kù)憑證，并連同外銷(xiāo)發(fā)票、裝箱單及其他出口單證，通過(guò)儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)交付運(yùn)輸公司辦理托運(yùn)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)收到的出庫(kù)憑證。2.出口交單階段當(dāng)出口商品已裝船、裝運(yùn)后并取得已裝船提單或貨運(yùn)運(yùn)單時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)即根據(jù)信用證或出口合同規(guī)定，將全套單證向銀行辦理交單手續(xù)，同時(shí)將出口發(fā)票副本注明交單日期，送財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以作銷(xiāo)售處理。財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票副本后與上述出庫(kù)單核對(duì)無(wú)誤后根據(jù)發(fā)票所列內(nèi)容，對(duì)美出口G商品一批，CIF紐約8000美元，扣除4%的傭金即320美元后銷(xiāo)貨凈額為7680美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.27元。3.收到銀行轉(zhuǎn)入貨款當(dāng)銀行在收到出口企業(yè)全套單證經(jīng)審核無(wú)誤后，即按不同結(jié)算方式向境外銀行辦理結(jié)算手續(xù)，假設(shè)當(dāng)天現(xiàn)匯即期匯率為1美元=6.278元，銀行在收妥外匯后轉(zhuǎn)入公司賬戶。4.支付國(guó)內(nèi)費(fèi)用當(dāng)收到因出口在國(guó)內(nèi)發(fā)生的一些勞務(wù)費(fèi)結(jié)算單據(jù)時(shí)，假設(shè)費(fèi)用為840元，以銀行存款支付。

某玩具出口廠是具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出口產(chǎn)品實(shí)行“免、抵、退”方法，記賬本位幣為人民幣，對(duì)外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷(xiāo)售和外購(gòu)貨物的增值稅稅率為13%， 退稅率為7%，該廠2022年有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 一月份： 1、報(bào)關(guān)離境出口玩具FOB USD40萬(wàn)元, 匯率7.30 2、內(nèi)銷(xiāo)玩具銷(xiāo)售額550萬(wàn)元 3、外購(gòu)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款600萬(wàn)元， 貨物已驗(yàn)收入庫(kù) 4、本廠福利部門(mén)領(lǐng)用玩具折合銷(xiāo)售額20萬(wàn)元 5、期初“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”， 無(wú)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金 要求： (1)根據(jù)以上資料計(jì)算本月應(yīng)退或應(yīng)納的增值稅額。 (2)請(qǐng)做出以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與收入審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)摘錄如下：(1）由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)定期向客戶寄發(fā)對(duì)賬單，對(duì)不符事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)記錄，編制對(duì)賬情況匯總報(bào)告并交管理層審核。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)有效，實(shí)施了控制測(cè)試，結(jié)果滿意。(2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)營(yíng)業(yè)收入實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序的過(guò)程中，將已記錄金額與期望值相比較。針對(duì)差異額超過(guò)確定的可接受差異額的部分金額進(jìn)行調(diào)查證實(shí)，結(jié)果滿意。(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)甲公司應(yīng)收賬款相關(guān)內(nèi)部控制實(shí)施控制測(cè)試，測(cè)試結(jié)果滿意，得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論，擬相應(yīng)減少應(yīng)收賬款函證范圍。(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出有關(guān)收入確認(rèn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)未回函的應(yīng)收賬款，檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收回的貨款以及相關(guān)銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售單、發(fā)運(yùn)憑證等，結(jié)果滿意，據(jù)此認(rèn)為未回函應(yīng)收賬款不存在錯(cuò)報(bào)。(5）從乙公司收回的應(yīng)收賬款函證回函中包括限制條款"本信息是從電子數(shù)據(jù)庫(kù)中取得，可能不包括被詢(xún)證方所擁有的全部信息",A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為其屬于格式化的免責(zé)條款，不影響所確認(rèn)信息的可靠性。要求：針對(duì)上述第（1）至第（5）項(xiàng)，