你好同學(xué)。 18-20是免交所得稅。21-23是減半繳納所得稅 你的理解是正確的

您好，這個(gè)是不需要備案的，減半這個(gè)的

那你這里就是從這個(gè)2021年開(kāi)始計(jì)算的，從你申請(qǐng)成功的第一年開(kāi)始計(jì)算。

根據(jù)原文信息得出，位于某市區(qū)的國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，成立于2016年1月，自2020年開(kāi)始被認(rèn)定為國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)并于當(dāng)年實(shí)現(xiàn)盈利。國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)享受兩免三減半，從獲利年度起享受。 文中提到，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè)條件，由工業(yè)和信息化部會(huì)同國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門(mén)制定。 文中還提到，《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第 45 號(hào)）規(guī)定自2020年1月1日起，國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 文中提到，20年盈利，所以20年和21年所得稅免征，22年至24年所得稅減半征收，也就是12.5%。 文中提到的問(wèn)題是位于某市區(qū)的國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，成立于2016年1月，自2020年開(kāi)始被認(rèn)定為國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)并于當(dāng)年實(shí)現(xiàn)盈利。國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)享受兩免三減半，從獲利年度起享受。

您好，回答過(guò)一個(gè)類(lèi)似的問(wèn)題： 您好，通過(guò)這個(gè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異可以看出，從2X19年開(kāi)始，可抵扣暫時(shí)性差異開(kāi)始轉(zhuǎn)回，當(dāng)年轉(zhuǎn)回200（用當(dāng)年的差異減去X18年的差異）。X19年的所得稅稅率為12.5%，往后年度的是25%。因?yàn)轭}干說(shuō)了三免三減半政策。 20X6年的時(shí)候，形成了可抵扣差異為400.因此根據(jù)上述，X19年轉(zhuǎn)回了200，X20年轉(zhuǎn)回了200.所以遞延所得稅資產(chǎn)=200*12.5%%2B200*25%