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開具增值稅發(fā)票時(shí)沒有剔除運(yùn)保費(fèi)，**可能會影響稅務(wù)處理**，并且單證備案抽查時(shí)**可以提供相關(guān)文件**。當(dāng)出口報(bào)關(guān)單上的交易方式為CIF時(shí)，意味著成交價(jià)格中包含了貨物的成本、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。在進(jìn)行增值稅發(fā)票開具時(shí)，如果未剔除運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，直接以CIF總價(jià)進(jìn)行開票，可能會導(dǎo)致在稅務(wù)上計(jì)算出口退稅時(shí)出現(xiàn)問題。因?yàn)槌隹谕硕惖挠?jì)算是以FOB價(jià)為基礎(chǔ)進(jìn)行的，也就是不包括運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。如果包含這些費(fèi)用，在申請出口退稅時(shí)可能需要調(diào)整，以確保退稅金額的準(zhǔn)確性。此外，正確的發(fā)票金額應(yīng)與報(bào)關(guān)單上的金額相對應(yīng)，以避免在海關(guān)審計(jì)或稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)出現(xiàn)不一致的情況。對于單證備案抽查，企業(yè)通常需要準(zhǔn)備一系列文件，包括但不限于報(bào)關(guān)單復(fù)印件、場站收據(jù)、提單復(fù)印件、進(jìn)倉通知書、裝箱單等。這些文件用于稅務(wù)機(jī)關(guān)核對出口業(yè)務(wù)的合法性和真實(shí)性。稅務(wù)機(jī)關(guān)會重點(diǎn)檢查備案單證中所列貨物的品名、數(shù)量、規(guī)格以及單價(jià)是否與申報(bào)資料一致，還會評估單證開具的時(shí)間和貨物流轉(zhuǎn)程序是否合理。綜上，如果在開具增值稅發(fā)票時(shí)未剔除CIF價(jià)格中的運(yùn)保費(fèi)，可能會影響出口退稅的準(zhǔn)確計(jì)算。因此，建議企業(yè)在知曉該情況后，及時(shí)調(diào)整其開票和記賬方式，確保符合稅務(wù)規(guī)定。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)妥善保管相關(guān)的貿(mào)易和運(yùn)輸文件，以便在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行單證備案抽查時(shí)能夠順利提供所需資料。

2024-02-28

快賬用戶2624 追問 2025-05-17 14:32

比如我出口報(bào)關(guān)單上的金額是一萬美元，那我們就是開具一萬美元就可以了是嗎？

齊紅老師解答 2025-05-17 14:35

您好，是的，您的理解正確

快賬用戶2624 追問 2025-05-17 14:43

我們出口的金額是：122745 ，運(yùn)費(fèi)是900 保費(fèi)是40.51 ，我們報(bào)關(guān)單導(dǎo)入到電子稅務(wù)局里只有121804.49 減掉了運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)的，這種開票按哪個(gè)金額開具呢？

齊紅老師解答 2025-05-17 14:46

?您好，按照扣除運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)后的金額 121804.49 ?開具發(fā)票，而不是原始的CIF價(jià)格 122745 ?。

快賬用戶2624 追問 2025-05-17 14:47

好的，謝謝老師

那我可以按122745開，然后折扣掉運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)開具嗎？