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演示賬套

老師我想問下，公司給職工考證的費用報銷一半，但是票是全額的發(fā)票，比如員工考證花了一千，發(fā)票也是一千，但是報銷只報500，剩下五百不能報銷，這個怎么做賬

2025-04-21 14:51

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-04-21 14:52

公司為職工報銷考證費用，可將其計入職工教育經(jīng)費。對于只報銷部分費用的情況，賬務(wù)處理如下：報銷時借：應(yīng)付職工薪酬 - 職工教育經(jīng)費 500 其他應(yīng)收款 - 員工姓名 500 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金 1000 計提職工教育經(jīng)費時借：管理費用 / 銷售費用等 - 職工教育經(jīng)費 500 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 職工教育經(jīng)費 500 這里的 “管理費用 / 銷售費用等” 科目，需要根據(jù)員工所屬部門來確定。例如，如果是管理人員的考證費用，就計入 “管理費用”；如果是銷售人員的考證費用，就計入 “銷售費用”。此外，如果企業(yè)規(guī)定員工不能報銷的部分無需從工資中扣除，即員工無需歸還剩余的 500 元，那么在報銷時可以直接將不能報銷的部分計入營業(yè)外支出，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付職工薪酬 - 職工教育經(jīng)費 500 營業(yè)外支出 500 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金 1000 同時，計提職工教育經(jīng)費的分錄不變。