?您好，我們的風(fēng)險(xiǎn)有，虛開(kāi)發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票含乙方支付的勞務(wù)費(fèi) 未過(guò)賬 ，可能被認(rèn)定為虛開(kāi)。無(wú)支付憑證的勞務(wù)費(fèi)，企業(yè)所得稅不得稅前扣除。三流不一致上合同、發(fā)票、資金流不符，易引發(fā)稅務(wù)稽查。如果乙方未足額支付或未扣個(gè)稅，您公司可能連帶擔(dān)責(zé)。 2.勞務(wù)費(fèi)改由您公司支付，保留工資表、個(gè)稅記錄，確保三流一致。按凈額 扣除勞務(wù)費(fèi) 開(kāi)票，乙方自行處理民工費(fèi)用。也就是要么資金過(guò)賬，要么發(fā)票減額。 3. 要求乙方提供代付協(xié)議%2B民工工資發(fā)放證明，作為成本輔助憑證。合同補(bǔ)充條款，明確勞務(wù)費(fèi)支付責(zé)任及發(fā)票開(kāi)具方式

老師，非常感謝您，那么晚了還為我解答問(wèn)題！ 以工代賑勞務(wù)費(fèi)發(fā)放是從甲方（政府單位）和乙方的共管賬戶里發(fā)，所以這部分款項(xiàng)到不了我們賬戶。但是，民工由我們組織并管理，用功協(xié)議也由我們公司與民工簽訂，金額有300多萬(wàn)，實(shí)際合同金額是2千萬(wàn)，乙方要扣下他們交的各項(xiàng)稅費(fèi)和農(nóng)民工工資后的余額才轉(zhuǎn)我公司賬戶，這部分民工費(fèi)不到我公司賬戶，我們還要給乙方開(kāi)票，而且乙方算各項(xiàng)稅費(fèi)稅費(fèi)時(shí)包含了這部分增值稅，我還要給乙方開(kāi)票，是不是相當(dāng)于我公司給了兩次這部分以工代賑勞務(wù)費(fèi)的稅費(fèi)？

?咱好，是的，我們重復(fù)交稅了，乙方在計(jì)算稅費(fèi)時(shí)，可能已將 以工代賑勞務(wù)費(fèi) 300 ? 納入增值稅計(jì)稅基數(shù)，并向咱公司收取了對(duì)應(yīng)稅費(fèi) 如9%的增值稅，約27 ?。咱公司仍需按 合同全額 2000 ? 向乙方開(kāi)票，相當(dāng)于300 勞務(wù)費(fèi) 重復(fù)計(jì)算了增值稅 乙方扣一次，咱公司交一次 。勞務(wù)費(fèi)由甲方%2B乙方共管賬戶直接支付，不經(jīng)過(guò)咱公司賬戶。咱公司卻需全額開(kāi)票 含300 勞務(wù)費(fèi) ，導(dǎo)致 增值稅計(jì)稅依據(jù)虛增。咱公司無(wú)法取得300 勞務(wù)費(fèi)的合法憑證 如工資表、個(gè)稅記錄 ，企業(yè)所得稅可能無(wú)法扣除。 2.我們要凈額開(kāi)票，公司按 1700 = 2000 -300 ? 開(kāi)票，勞務(wù)費(fèi)由乙方自行處理。重簽合同或補(bǔ)充協(xié)議，明確開(kāi)票不含勞務(wù)費(fèi)。

老師，實(shí)在抱歉，早上有點(diǎn)忙。 如果簽一個(gè)代付協(xié)議，再附上民工工資表和乙方的轉(zhuǎn)款銀行單據(jù)，這些可以作為我們的支付成本單據(jù)不？

?您好，可以，稅務(wù)認(rèn)可的關(guān)鍵條件 代付協(xié)議必須明確乙方是 ?代您公司支付勞務(wù)費(fèi) ?而非乙方自身成本 ，并加蓋雙方公章。條款需包含 乙方代付的民工工資，視為甲方 您公司 支付，相應(yīng)成本歸屬甲方 。 民工工資表需有民工 簽字%2B身份證號(hào)%2B工資金額，且與用工協(xié)議一致。個(gè)稅申報(bào)記錄：乙方需提供個(gè)稅扣繳證明 完稅憑證或申報(bào)系統(tǒng)截圖 ，否則可能被認(rèn)定為未代扣個(gè)稅，您公司需補(bǔ)繳。 銀行轉(zhuǎn)款單據(jù)乙方支付民工工資的流水需顯示 ?代付 ?或備注 XX項(xiàng)目民工工資 ，并與工資表金額匹配。