老師你好，我司是外貿(mào)企業(yè)，沒有內(nèi)銷。麻煩你幫我看下分錄是否對了，由于退稅率跟征收率不一樣。進項稅額是100萬，退稅率90萬，還有10萬是不能退的計入成本。分錄如下:借：其他應收款-出口退稅 90 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 90 借：銀行存款 90 貸：其他應收款-出口退稅 90 借:主營業(yè)務成本 10 貸:應交稅費_應交增值稅_進項稅額轉出 10 請問還需要補充分錄嗎？

之前代賬的分錄是 貸，主營業(yè)務收入 貸，應交增值稅-銷項 借，銀行存款 借，主營業(yè)務成本 借，應交增值稅-進項 貸，銀行存款 借，應交稅金-轉出未交 貸，應交稅金未交增值稅 借，應交稅金未交增值稅 貸，銀行存款 這個分錄，我的賬上 應交增值稅-進行稅額 應交增值稅-銷項稅額 在不斷累積， 我是不是應該加一個分錄變成 貸，主營業(yè)務收入 貸，應交增值稅-銷項 借，銀行存款 借，主營業(yè)務成本 借，應交增值稅-進項 貸，銀行存款 借，應交增值稅-銷項 貸，應交增值稅-進項 貸，應交稅金-轉出未交增值稅 借，應交稅金-轉出未交 貸，應交稅金未交增值稅 借，應交稅金未交增值稅 貸，銀行存款

老師好，公司是一般納稅人，應交稅費-未交增值稅，怎么會是負數(shù)呢？ 之前做收入， 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費-增值稅銷項稅額 做成本 借：主營業(yè)務成本 應交稅費-增值稅進項稅額 貸：應付賬款 交稅的時候， 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款

老師，我司在22年開票100萬，借：預收賬款100 貸：主營業(yè)務收入90 應交稅費-應交增值稅10 暫估成本70萬 借：庫存商品70 貸：應付賬款-暫估應付款70 借：主營業(yè)務成本70 貸：庫存商品70 23年2月實際已發(fā)生成本75萬 ，我們應該怎么做賬呢

增值稅一般納稅人，假設企業(yè)獲得100元。成本60利潤40。貸主營業(yè)務收入100。借營業(yè)成本60。然后貸留存收益40。借銀行存款40包含增值稅銷項稅13元。貸應交稅費——應交增值稅13。（增值稅會計分錄是這樣沒錯吧。）接下來企業(yè)所得稅，利潤總額40，所得稅稅率25%。也就是10元企業(yè)所得稅。借銀行存款40，貸留存收益30，貸應交稅費——企業(yè)所得稅10。貸銀行存款10。借應交稅費——企業(yè)所得稅10。（如果消費稅，貸主營業(yè)務收入100，借稅金及附加假設10%。10元。借主營業(yè)務成本60。貸留存收益30元。借銀行存款30元。》