請問老師，支付給退休人員的獨(dú)生子女費(fèi)，企業(yè)所得稅匯算清繳前可以扣除嗎？

2025-04-09 12:58

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-04-09 13:00

您好，這個(gè)入福利費(fèi)，抵扣是有限額的

快賬用戶6261 追問 2025-04-09 13:03

退休人員的支出還需要放到福利費(fèi)么

快賬用戶6261 追問 2025-04-09 13:05

支付給退休人員的補(bǔ)貼不能抵扣所得稅。根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，企業(yè)在社保局發(fā)放基本養(yǎng)老金之外支付給退休人員的生活補(bǔ)貼和節(jié)日慰問費(fèi)等不屬于與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的必要和正常的成本、費(fèi)用，因此不能在稅前扣除。這一規(guī)定是為了保護(hù)退休人員的權(quán)益，避免企業(yè)以此為名濫用稅前扣除權(quán)益1。離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金.實(shí)物，應(yīng)在減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得

齊紅老師解答 2025-04-09 13:13

不好意思，看錯(cuò)了，我以為是退休返聘給子女的福利

齊紅老師解答 2025-04-09 13:14

剛才在吃飯，看錯(cuò)了，
根據(jù)《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于強(qiáng)化部分總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)共性稅收風(fēng)險(xiǎn)問題整改工作的通知》（稅總辦函〔2014〕652號），與企業(yè)取得收入不直接相關(guān)的離退休人員工資、福利費(fèi)等支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。而公司向從本單位退休人員支付的補(bǔ)貼和慰問費(fèi)等，屬于與企業(yè)取得收入不直接相關(guān)的支出，因此不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

快賬用戶6261 追問 2025-04-09 13:18

好的，謝謝您

齊紅老師解答 2025-04-09 13:23

不客氣，很高興幫你

您好，這個(gè)入福利費(fèi)，抵扣是有限額的

2025-04-09

你好，《財(cái)政部、國家人口和計(jì)劃生育委員會關(guān)于完善人口和計(jì)劃生育投入保障機(jī)制的意見》（財(cái)教[2011]558號）規(guī)定，按照國家和各地區(qū)有關(guān)規(guī)定落實(shí)獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)。其中：國家公務(wù)員的獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)從財(cái)政部門核撥的行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)中列支，事業(yè)單位工作人員的獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)從事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)中列支；企業(yè)發(fā)放給職工的獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)由企業(yè)負(fù)擔(dān)，在企業(yè)福利費(fèi)中列支，并可按規(guī)定予以稅前扣除；根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)發(fā)放給職工的獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)，在企業(yè)福利費(fèi)中列支，并可按規(guī)定予以稅前扣除。

2024-03-31

支付給退休人員的補(bǔ)貼不能抵扣所得稅。根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，企業(yè)在社保局發(fā)放基本養(yǎng)老金之外支付給退休人員的生活補(bǔ)貼和節(jié)日慰問費(fèi)等不屬于與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的必要和正常的成本、費(fèi)用，因此不能在稅前扣除。這一規(guī)定是為了保護(hù)退休人員的權(quán)益，避免企業(yè)以此為名濫用稅前扣除權(quán)益1。離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，應(yīng)在減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得

2024-04-01

你好企業(yè)所得稅匯算嗎? ？還是？

2021-03-15

《財(cái)政部、國家人口和計(jì)劃生育委員會關(guān)于完善人口和計(jì)劃生育投入保障機(jī)制的意見》（財(cái)教[2011]558號）明確規(guī)定：企業(yè)發(fā)放給職工的獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)，由企業(yè)負(fù)擔(dān)，在職工福利費(fèi)中列支，并可按規(guī)定予以稅前扣除6。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）將獨(dú)生子女補(bǔ)貼明確納入職工福利費(fèi)范圍，允許在福利費(fèi)限額內(nèi)扣除（不超過工資總額的14%）
政策中“職工”概念未明確排除退休人員，但需注意退休人員已不屬于“任職或受雇”狀態(tài)。若企業(yè)自愿向退休人員支付獨(dú)生子女費(fèi)用，可能需按“與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出”處理，存在稅務(wù)爭議風(fēng)險(xiǎn)

2025-05-07

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