紅沖的話，管理費用在利潤表里就是負數(shù)了，可以嗎

季度報表利潤表管理費用為負，沒關系的。四季度和年報為負就有點不正常了。

我就是怕到第四季度的時候管理費用仍然為負數(shù)，因為24年一年的管理費用就不足20萬，這次退回來的工資事27萬。這樣的話，我只能用以前年度損益調(diào)整了嗎，雖然在電子稅務局備案的事小企業(yè)會計準則，但是我金蝶賬套里面是有以前年度損益調(diào)整這個科目的

如果在25年3月收到退回的工資時，會計分錄這樣做，暫時不考慮企業(yè)所得稅 借：銀行存款 27萬 貸：以前年度損益調(diào)整 27萬 借：以前年度損益調(diào)整 27萬 貸：利潤分配—未分配利潤 27萬 還需要調(diào)整報表嗎，具體怎么調(diào)哪些報表

如果這樣調(diào)到未分配利潤，24年報未報的話，資產(chǎn)負債表上期末未分配利潤調(diào)增27萬和其他應收款調(diào)增27萬。24年四季度財務報表不用管。25年一季度，資產(chǎn)負債表修改期初數(shù)，調(diào)增未分配利潤27和其他應收款27萬，期末數(shù)，調(diào)增貨幣資金27萬，調(diào)減其他應收款27萬。

老師，調(diào)整24年的資產(chǎn)負債表，這個資產(chǎn)負債表，指的是24年第四季度的資產(chǎn)負債表還是24年年報的資產(chǎn)負債表，還是這兩個資產(chǎn)負債表都調(diào)整

相對應的利潤表要調(diào)整嗎嗎

調(diào)的是年報的資產(chǎn)負債表。四季度的報表不是1月申報過了么，不用管了。你的上面的回復說，不考慮所得稅，如果調(diào)利潤表，就得考慮所得稅了。（對應沖的也是管理費用，會出現(xiàn)負數(shù)。如果是這樣，我建議不動利潤表，只在匯算表上納稅調(diào)整表上納稅調(diào)增27萬，即便稅務檢查到了，我們納稅調(diào)增了，也好解釋。）

老師，如果只調(diào)整24年年報的資產(chǎn)負債表，資產(chǎn)負債表未分配利潤的期末減去期初的余額就不等于利潤表本年累計的凈利潤了，那么24年年報的財務報表的勾稽關系不就不對了嗎？而且我是應該考慮所得稅的，請問所得稅是在本月就確定繳納還是在24年企業(yè)所得稅匯算清繳時再確定？截止23年可彌補虧損是75763.55，24年虧損87101.05元，

借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 這個所得稅怎么確定 可以按（270000-75763.55-87101.05）*0.25=107135.4*0.25=26783.85 這個數(shù)確定嗎

而且27萬是以前21年—24年的工資，21年36000，22年40000，23年186800，24年7200元

還是說本月不考慮所得稅，在24年匯算清繳調(diào)整后再交企業(yè)所得稅

綜合你上面的考量，我給你梳理一下我的建議：會計賬上的2025年3月的處理：借：銀行存款 27萬 貸：以前年度損益調(diào)整 27萬；然后，借以前年度損益調(diào)整 27，貸本年利潤27.（為了24年報表上未分配利潤年末減年初等于利潤表的凈利潤，如果你們24年12月利潤表上，把27萬沖減主營業(yè)務成本，不要沖管理費用，也不要填到營業(yè)外收入等處，免得有被掃描到的風險。24年年報資產(chǎn)負債表上，未分配利潤增加了27萬，其他應收款增加27萬）這樣處理后，邏輯關系就沒錯了。然后，等到25年一季度報的時候，其他應收款減少27，銀行存款增加27.這樣就跟賬上的報表數(shù)就對應上了。接下來，說所得稅的問題，由于這個27萬是沖的主營業(yè)務成本，不影響管理費用，所以填匯算的表的時候，除了主營業(yè)務成本需要調(diào)數(shù)，其他的都按照賬上填就可以了。（四季度的財務報表不用更正，報表了年報系統(tǒng)默認是年報的數(shù)。）24年匯算清繳的所得稅，什么時候繳納什么時候計提，不用提前確認。24年虧損8萬多，加上這個27萬，19萬納稅所得額，如果符合小型微利企業(yè)，按照5%交所得稅，也沒多少。

老師，我公司好像只能在主營業(yè)務成本那里減27萬，因為管理費用不足20萬，但是如果主營業(yè)務成本沖減27萬，和之前21至24年扣除時記得費用就不一致了，這樣可以嗎

如果調(diào)減主營業(yè)務成本，填寫匯算清繳表時，在30行其他的賬載金額這一列填22633800，在30行其他的調(diào)減金額這一列填27萬，這樣填可以嗎

如果要追求一致，需要更正21-23年的匯算年報，把21年36000，22年40000，23年186800，這些費用在當年都調(diào)整過來。這個真沒有兩全的好辦法。所以我們還是在24年匯算的時候調(diào)整。如果真的不幸被稅務抽查到了，可以寫情況說明：因為以前不知道會有退會工資，25年3月才收到這個退的工資款，發(fā)生在2024年匯算前，為了減少對以前年度數(shù)據(jù)的影響，一次調(diào)整在2024年所得稅匯算表，我公司并沒有因此而少交稅。

好的老師，那么在24年填寫匯算清繳表時，在30行其他的賬載金額這一列填22633800合適還是27萬更合適

不在調(diào)整明細表30行其他調(diào)整。我們是把主營業(yè)務成本直接減少了27萬。

哦，利潤表里的主營業(yè)務成本成本和匯算清繳一般企業(yè)成本支出明細表里的主營業(yè)務成本直接填的就是減去27萬的數(shù)

謝謝老師