某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。出口貨物的征稅稅率為13%。出口退稅率為9%。2019年8月，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購進(jìn)原材料一批。取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元。外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅26萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價格為100萬元。上一期期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額180萬，出口銷售貨物銷售額折合人民幣200萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額；若本期內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為90萬，計(jì)算當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

主觀題10分設(shè)置某生產(chǎn)企業(yè)五月份內(nèi)銷貨物銷售額200萬元,銷項(xiàng)稅額26萬元,當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元,出口貨物銷售額折合人民幣1100萬元,進(jìn)口料件組成計(jì)稅價格500萬元,增值稅稅率13%,退稅率11%要求(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額;當(dāng)期免抵退稅額;當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額。(2)根據(jù)上述資料,做相應(yīng)的賬務(wù)處理。(不做進(jìn)口料件和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的賬務(wù)處理)

1、外經(jīng)貿(mào)企業(yè)從一般納稅人企業(yè)購入塑料制品，進(jìn)貨價值200萬元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元。出口銷售價格折合人民幣350萬元，退稅率假定為11%。計(jì)算應(yīng)退稅額并做賬務(wù)處理。 2、外經(jīng)貿(mào)企業(yè)從一般納稅人處購得兒童服裝用于出口，進(jìn)貨價值600萬元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元。出口銷售價格折合人民幣870萬元，退稅率假定為9%。計(jì)算應(yīng)退稅額并做賬務(wù)處理。 3、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)特準(zhǔn)退稅產(chǎn)品100 000公斤，其中80 000公斤用于出口，普通發(fā)票列明的金額為100 000元，試計(jì)算該企業(yè)出口該產(chǎn)品的應(yīng)退稅額并做賬務(wù)處理。 4、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)特準(zhǔn)退稅產(chǎn)品10 000件，單價60元，普通發(fā)票列明的金額為600 000元，試計(jì)算該企業(yè)出口該產(chǎn)品的應(yīng)退稅額并做賬務(wù)處理。

1、外經(jīng)貿(mào)企業(yè)從一般納稅人企業(yè)購入塑料制品，進(jìn)貨價值200萬元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元。出口銷售價格折合人民幣350萬元，退稅率假定為11%。計(jì)算應(yīng)退稅額并做賬務(wù)處理。 2、外經(jīng)貿(mào)企業(yè)從一般納稅人處購得兒童服裝用于出口，進(jìn)貨價值600萬元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元。出口銷售價格折合人民幣870萬元，退稅率假定為9%。計(jì)算應(yīng)退稅額并做賬務(wù)處理。 3、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)特準(zhǔn)退稅產(chǎn)品100 000公斤，其中80 000公斤用于出口，普通發(fā)票列明的金額為100 000元，試計(jì)算該企業(yè)出口該產(chǎn)品的應(yīng)退稅額并做賬務(wù)處理。 4、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)特準(zhǔn)退稅產(chǎn)品10 000件，單價60元，普通發(fā)票列明的金額為600 000元，試計(jì)算該企業(yè)出口該產(chǎn)品的應(yīng)退稅額并做賬務(wù)處理。

21某自營出口的生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅 人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅率為 10%，某年11月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批， 取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元， 外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元，并已通過認(rèn)證。上月末留抵稅欺20萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。本月出口貨物的離岸價折合人民幣600萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、退、抵稅額并進(jìn)行會計(jì)處理。