?您好，1.增值稅 借：銀行存款/應(yīng)收賬款（含稅收入） ? 貸：固定資產(chǎn)清理（不含稅收入） ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）/（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅） 2.所得稅：清理完成后，若固定資產(chǎn)清理科目借方余額（成本%2B稅費-收入）為凈損失，轉(zhuǎn)入“資產(chǎn)處置損益”或“營業(yè)外支出” 借：資產(chǎn)處置損益/營業(yè)外支出（凈損失） ? 貸：固定資產(chǎn)清理（凈損失） ? 3.增值稅：按含稅收入申報銷項稅，與企業(yè)所得稅收入（不含稅）無直接矛盾。 企業(yè)所得稅：收入：通過一般企業(yè)收入表反映。損失：通過A105090表扣除，確保兩表一致性。 假如：清理收入22.6萬元（不含稅20萬元，銷項稅2.6萬元）。 清理后凈損失25萬元（賬面凈值40萬元%2B清理費5萬元-收入20萬元） 收入填報：《A101010一般企業(yè)收入明細表》第11行“其他業(yè)務(wù)收入”或第20行“營業(yè)外收入”填20萬元。 損失填報：《A105090表》固定資產(chǎn)損失行：賬載25萬元，稅收25萬元，調(diào)整0?！禔105000表》第34行“資產(chǎn)損失”自動引用A105090數(shù)據(jù)。 最終影響： 企業(yè)所得稅主表： 收入總額增加20萬元（清理收入）