1、甲公司為居民企業(yè)，主要從事電器產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)銷(xiāo)售商品收入2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售原材料收入35萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的設(shè)備收入15萬(wàn)元。 (2)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。 (3)向乙小學(xué)直接捐贈(zèng)支出2萬(wàn)元，非廣告性贊助支出5萬(wàn)元，向股東支付股息60萬(wàn)元。 (4)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款28萬(wàn)元。 (5)全年利潤(rùn)總額為160萬(wàn)元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%。。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1)計(jì)算甲公司應(yīng)計(jì)入2018年度企業(yè)所得稅的收入總額。 (2)甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是多少？ (3)計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

1.某工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為200000元，根據(jù)報(bào)表資料已按25%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅50000元，未進(jìn)行任何項(xiàng)目調(diào)整。相關(guān)資料如下:(1)企業(yè)2021年度實(shí)際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶(hù)中記載年初向中國(guó)銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%。上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。(3)全年銷(xiāo)售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元。(4)該企業(yè)當(dāng)年在稅前共發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)400000元。(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)列支稅收罰款支出5500元，違反銷(xiāo)售協(xié)議被采購(gòu)方收取的罰款6000元。要求:1.指出企業(yè)進(jìn)行所得稅核算中存在的問(wèn)題。2.計(jì)算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。［（4）中有疑問(wèn)，如何扣除，是不是沒(méi)有說(shuō)明實(shí)繳就不用扣除，如何計(jì)算？］

?1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年度自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1400萬(wàn)元，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：銷(xiāo)售服裝取得收入4000萬(wàn)元，銷(xiāo)售邊角布料取得收入300萬(wàn)元，從境內(nèi)未上市子公司分回投資收益100萬(wàn)元，處置報(bào)廢生產(chǎn)線(xiàn)取得收入20萬(wàn)元。發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，并寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。甲公司2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。(2)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元，當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入為10000萬(wàn)元。(3)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納附加稅52萬(wàn)元。(4)向股東支付股息150萬(wàn)元，直接向貧困人員王某捐贈(zèng)0.1萬(wàn)元，發(fā)生與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出3萬(wàn)元。(5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款300萬(wàn)元。已知:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除;企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%。(2)請(qǐng)根據(jù)資料(2)成本在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是多少?

兩個(gè)問(wèn)題 問(wèn)題一：年報(bào)利潤(rùn)總額是-2113.84元，但是我有業(yè)務(wù)招待費(fèi)6300元，原則只有60%可以抵扣，剩余2520元要調(diào)增，這樣子納稅調(diào)整后的所得稅率406.16元，稅率5%。要補(bǔ)繳20.31元，請(qǐng)問(wèn)賬上分錄怎么寫(xiě).我企業(yè)適用原則是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 問(wèn)題二：公司基本戶(hù)有扣繳個(gè)人所得稅這塊，后期在工資扣回，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呀 麻煩有了解實(shí)際操作這塊老師幫忙解答，謝謝