不悔老師麻煩回答下，聯(lián)營合營的長投，未實(shí)現(xiàn)利潤，在內(nèi)部消耗或者與第三方交易后實(shí)現(xiàn)了利潤，個(gè)別報(bào)表層面會(huì)計(jì)分錄是： 借 長期股權(quán)投資 貸 投資收益 但是若投資公司本身有子公司，需要編制合并報(bào)表的話 1. 若未實(shí)現(xiàn)利潤實(shí)現(xiàn)的時(shí)候，被投資公司個(gè)別報(bào)表層面是沒有會(huì)計(jì)分錄的話，底稿中就沒有對應(yīng)的調(diào)整分錄 2. 若未實(shí)現(xiàn)利潤實(shí)現(xiàn)的時(shí)候，被投資公司個(gè)別報(bào)表層面是有會(huì)計(jì)分錄的話，底稿中的調(diào)整分錄具體是下面的哪一種是要看被投資公司個(gè)別報(bào)表層面會(huì)計(jì)分錄是怎樣，來決定的 1）借 投資收益 貸xxxx 2）借xxxx 貸 長期股權(quán)投資 對嗎？

老師您好，我沒明白這個(gè)合并報(bào)表，為什么要把它和母公司和子公司之間的那個(gè)所有者權(quán)益或者是內(nèi)部債務(wù)什么都非得需要抵消呢？這個(gè)抵消不代表著母公司與子公司之間就沒有交易了嗎？ 抵消的目的是為了反映母子公司實(shí)際賬務(wù)情況，如果要是說不抵消的情況下，這個(gè)是屬于虛增了報(bào)表了是嗎 本質(zhì)上說是母公司賣給子公司，或者是母公司投資給子公司。實(shí)際上母公司和子公司合并在一起并沒有增加與減少，對嗎？所以才用去抵消

底稿中對母公司的長投做調(diào)整分錄是不是下面這樣的？ 1. 對初始確認(rèn)的長投進(jìn)行調(diào)整： 借 長投 貸 投資收益（如果是權(quán)益法長投作為對價(jià)，公允和賬面價(jià)值差額） 貸 營業(yè)外收入（如果“初始投資成本”小于“子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額”） 2. 對長投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整，之，分紅 借 投資收益（子公司分紅*持股比例） 貸 長投 3.對長投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整，之，凈利潤等（假設(shè)都是利得） 借 長投 貸 投資收益（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的凈利潤*持股比例） 貸 其他綜合收益（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其綜*持股比例） 貸 資本公積（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其他所有者權(quán)益變動(dòng)*持股比例） 然后，把調(diào)整后的長投跟子公司所有者權(quán)益抵消： 借 實(shí)收資本 借 資本公積（公允價(jià)值調(diào)整后的） 借 其綜（公允價(jià)值調(diào)整后的） 借 盈余公積 借 未分配利潤（公允價(jià)值調(diào)整后的） 貸 長投（個(gè)別報(bào)表長投+進(jìn)行前面那些分錄調(diào)整后的） 借 商譽(yù) （或者 貸 營業(yè)外收入） 貸 少數(shù)股東權(quán)益（差額） 老師，我上面的分析對嗎？

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司主要是為母公司提供服務(wù)（其實(shí)就是外地銷售人員想買當(dāng)?shù)厣绫?，所以才成立的子公司?021年子公司提供給母公司的服務(wù)費(fèi)是86萬，結(jié)轉(zhuǎn)成本486764.07元（銷售費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到成本），2021年子公司凈利潤是222644.54元，我們做了如下圖一的調(diào)整抵消分錄。2022年，子公司的所有者權(quán)益是1,016,360.27元（其中實(shí)收資本70萬，未分配利潤316,360.27元（其中2022年實(shí)現(xiàn)的利潤是93715.73元））。對母公司的應(yīng)收賬款305000元。2022年子公司的銷售收入是845,000.00元（都是對母公司的），銷售成本是541,483.95元，我做2022年的調(diào)整抵消分錄如下圖二，麻煩幫我看一下我的分錄有沒有做錯(cuò)，或者有沒有漏的，謝謝！ 把抵消分錄放進(jìn)去后，發(fā)現(xiàn)子公司所有者權(quán)益沒有全部抵消，不知道是哪里錯(cuò)了

老師，母公司長投與子公司所有者權(quán)益抵消，不應(yīng)該只是抵消子公司的實(shí)收資本（股本），或者資本公積（有溢價(jià)部分），應(yīng)為當(dāng)初母公司投資的時(shí)候子公司寫的分錄是借銀行存款貸實(shí)收資本，現(xiàn)在母公司長投要抵消了，為啥還要把子公司除了實(shí)收資本資本公積其他所有者權(quán)益都抵消呢，我知道要抵消實(shí)收資本，不懂為啥還要抵消其他所有者權(quán)益呢，麻煩老師解答下