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演示賬套

老師，上年12月少結(jié)轉(zhuǎn)了69.65元銷售成本，跨年了應如何做賬務處理？

2025-03-02 18:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-03-02 18:01

針對上年12月少結(jié)轉(zhuǎn)了69.65元銷售成本的情況，跨年的賬務處理可以通過“以前年度損益調(diào)整”科目來進行調(diào)整。具體處理方法如下： 1. 首先，需要確定少結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額，即69.65元。 2. 然后，通過“以前年度損益調(diào)整”科目來調(diào)整這一差額。根據(jù)會計準則，對于跨年度的調(diào)整，應使用“以前年度損益調(diào)整”科目進行處理。具體的會計分錄如下： ? 借：以前年度損益調(diào)整 69.65元 ? 貸：庫存商品 69.65元這一處理將影響當期的損益，需要在當期的財務報表中體現(xiàn)。同時，如果這一調(diào)整影響到了所得稅，還需要進行相應的所得稅調(diào)整。如果由于跨年調(diào)整而增加了所得稅費用，會計分錄則為： ? 借：以前年度損益調(diào)整 ? 貸：應交稅費——應交所得稅最終，應將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目，以反映對留存收益的影響。