老師，簡(jiǎn)單一點(diǎn)，就是匯算清繳調(diào)增了100萬(wàn)，25年會(huì)計(jì)賬上還要不要做什么賬務(wù)處理。

匯算清繳調(diào)增了100萬(wàn)，2025年會(huì)計(jì)賬上不需要做額外的賬務(wù)處理。

老師，是不是因?yàn)槭?4年這100萬(wàn)的房租業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生了，只是取不得發(fā)票，所以只要匯算清繳把這100萬(wàn)全額調(diào)增就行了。 假如這個(gè)100萬(wàn)費(fèi)用是虛假的，25年除了納稅調(diào)增這個(gè)100萬(wàn)，是不是賬上還要做一筆 借 未分配利潤(rùn) 100 貸 XX

是的，你的理解是正確的

老師，比如24年做了100萬(wàn)的費(fèi)用，24年12月發(fā)票還沒(méi)來(lái)，24年底就把這100萬(wàn) 做了 借 管理費(fèi)用 100 ，25年100萬(wàn)發(fā)票來(lái)了，匯算清繳還沒(méi)做，這個(gè)賬上應(yīng)該怎么處理，是不是賬上直接 借 未分配利潤(rùn) 100 匯算清繳就不用調(diào)增100萬(wàn)了？

如果2024年12月發(fā)票未到，但預(yù)估了100萬(wàn)費(fèi)用并記入“管理費(fèi)用”，那么在2025年發(fā)票到達(dá)后，應(yīng)進(jìn)行以下賬務(wù)處理： 首先，需要沖銷(xiāo)2024年暫估的費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 -100萬(wàn)（紅字） 貸：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款 -100萬(wàn)（紅字） （根據(jù)實(shí)際科目調(diào)整，若之前預(yù)估時(shí)計(jì)入的是應(yīng)付賬款則沖應(yīng)付，若預(yù)估時(shí)支付了部分款項(xiàng)則沖預(yù)付） 然后，根據(jù)2025年收到的100萬(wàn)發(fā)票進(jìn)行正確的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 100萬(wàn) 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 100萬(wàn) （根據(jù)實(shí)際支付方式確定） 需要注意的是，這里沖銷(xiāo)和重新入賬的金額是相同的，且都是100萬(wàn)，因此并不會(huì)影響“未分配利潤(rùn)”科目。也就是說(shuō)，在這種情況下，不需要對(duì)“未分配利潤(rùn)”進(jìn)行任何調(diào)整。 至于匯算清繳，由于發(fā)票是在2025年到達(dá)的，且匯算清繳尚未進(jìn)行，那么這100萬(wàn)費(fèi)用是可以計(jì)入2025年的成本或費(fèi)用中的，前提是這筆費(fèi)用確實(shí)與2025年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。因此，在2025年的匯算清繳中，也不需要因?yàn)檫@100萬(wàn)費(fèi)用而調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

明白了，謝謝老師。

老師，跨年的費(fèi)用只要是真實(shí)的，只是沒(méi)法取得發(fā)票，那么就只需要在匯算清繳調(diào)增就行了。 如果是虛假的業(yè)務(wù)，除了納稅調(diào)增還需要利潤(rùn)的沖減，這么理解沒(méi)問(wèn)題吧

是的，這個(gè)理解是正確的

老師，要是25年發(fā)現(xiàn) 24年少攤銷(xiāo)了一個(gè)月，這個(gè)該怎么處理，攤銷(xiāo)分錄是 借 管理費(fèi)用 貸 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 25年應(yīng)該怎么補(bǔ)上這個(gè)攤銷(xiāo)，分錄怎么寫(xiě)的，匯算清繳 要不要調(diào)整的

如果2025年發(fā)現(xiàn)2024年少攤銷(xiāo)了一個(gè)月，處理方式和相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下： 一、處理方式 1. 確認(rèn)攤銷(xiāo)政策：首先，需要確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)政策和方法，包括攤銷(xiāo)年限、攤銷(xiāo)方法等。 2. 計(jì)算應(yīng)攤銷(xiāo)金額：根據(jù)正確的攤銷(xiāo)政策，計(jì)算出2024年少攤銷(xiāo)的那一個(gè)月的金額。 二、會(huì)計(jì)分錄 在2025年，當(dāng)發(fā)現(xiàn)2024年少攤銷(xiāo)了一個(gè)月時(shí)，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄以調(diào)整這一錯(cuò)誤。具體的分錄如下： ? 補(bǔ)攤銷(xiāo)分錄： ? 借：管理費(fèi)用（應(yīng)補(bǔ)攤銷(xiāo)的金額） ? 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（應(yīng)補(bǔ)攤銷(xiāo)的金額） 三、匯算清繳調(diào)整 1. 稅前扣除處理：根據(jù)稅法規(guī)定，攤銷(xiāo)費(fèi)用通?？梢栽诙惽翱鄢Ｒ虼?，在2024年的所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)確保已正確攤銷(xiāo)的費(fèi)用被扣除，同時(shí)調(diào)整因少攤銷(xiāo)而產(chǎn)生的差異。 2. 報(bào)表調(diào)整：由于這一調(diào)整涉及以前年度，可能需要對(duì)2024年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。具體來(lái)說(shuō)，需要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目和利潤(rùn)表中的“管理費(fèi)用”項(xiàng)目。 3. 申報(bào)表更正：如果發(fā)現(xiàn)少攤銷(xiāo)的費(fèi)用對(duì)所得稅產(chǎn)生了影響，那么還需要更正2024年的所得稅申報(bào)表，以反映正確的攤銷(xiāo)金額和應(yīng)納稅額。

老師，補(bǔ)攤銷(xiāo)分錄就是根24年正常攤銷(xiāo)一樣的分錄，要是調(diào)報(bào)表的話(huà)都是調(diào)整的24年的報(bào)表，那25年5月前的 年度所得稅報(bào)表有需要調(diào)動(dòng)的地方嗎？

2025年就不需要調(diào)動(dòng)了

明白了，謝謝老師。