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演示賬套

老師，25.1月收到小麥銷售款，由于1月沒有開發(fā)票那么1月收到業(yè)務(wù)交來的銷售訂單不做賬，開票后在做賬，收到客戶的錢先掛預(yù)收賬款嗎？

2025-02-09 17:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-02-09 17:19

您好，不行的，收入的確認和發(fā)票開具不是絕對的統(tǒng)一，這樣會導(dǎo)致延期確認收入，稅務(wù)不查沒事，查到就要補稅交滯納金的，我們公司就補過，收入的確認是商品的風險已經(jīng)轉(zhuǎn)移到客戶那里，跟我們的發(fā)票開具不是同一概念，先確認未開票收入未開票確認收入月：先申報未開票收入（正），下次開票時申報藍票正數(shù)，還有未開票收入（負）和增值稅（負），本年度累計未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對本筆交易本月申報收入一正一負，不用交增值稅的。分錄：借：應(yīng)收賬款（正）貸：未開票收入（正）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅（正）開票月就是原來分錄復(fù)制，本月沖回原來一個負按發(fā)票的一個正，2分錄借：應(yīng)收賬款（負）貸：未開票收入（負）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅（負）借：應(yīng)收賬款（正）貸：未開票收入（正）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅（正）收入確認的原則不以開具發(fā)票為依據(jù)，而是遵循權(quán)責發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用