找樸老師解決問題,由于原舊公司有涉稅問題,都不敢開票給客戶做退稅用了,舊公司要做注銷了,只能去年新注冊一家公司經(jīng)營,我們是制造背包行業(yè),是供應商,只有一家客戶,每月銷售額600萬左右,對于外賬來講,原舊公司那部分未開進來的材料票,都開給了新公司抵扣使用了,那么,對于內賬,這部分應該怎么做賬呈現(xiàn)才好呢,實際上未開票進來的材料票,在原舊公司已使用生產(chǎn)出產(chǎn)成品了,并出貨給客戶了,貨款也收到了,就是不敢開票,因為開票出去,稅所就有預警,所以,不敢開銷售票,沒有確認收入,一直掛賬處理,所以,注冊了新公司,材料票都開給新公司抵扣使用了

2025-02-06 11:37

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-02-06 11:39

舊公司和新公司內賬處理建議如下：舊公司材料使用：借記 “生產(chǎn)成本 —— 原材料”，貸記 “應付賬款 —— 暫估”；產(chǎn)品出貨時，借記 “發(fā)出商品”，貸記 “庫存商品”。收到貨款：借記 “銀行存款”，貸記 “預收賬款”。新公司收到材料票：借記 “原材料”“應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）”，貸記 “應付賬款” 等。成本調整：借記 “其他應收款 —— 舊公司成本調整”，貸記 “生產(chǎn)成本 —— 原材料”。整體操作：在內賬中對特殊情況做詳細說明并形成備查資料。但此操作有稅務風險，應與稅務機關溝通解決。

快賬用戶2257 追問 2025-02-06 11:49

我是小白,不太明白上面那幾筆做賬會計處理,我現(xiàn)在最大的疑惑是,之前舊公司那部分未開的材料票,都開給新公司抵扣,且新公司對公付款給供應商,這個對于內賬來說,我是不是也需要做賬,怎么處理才好

齊紅老師解答 2025-02-06 11:51

同學你好內賬的話就做購入的哦因為不是一個公司

快賬用戶2257 追問 2025-02-06 12:06

意思是說對于內賬來說,收到材料票也是照做購入,照結轉成本,實際與賬面的成本不一致,就成本調整,是這樣嗎?那么委外加工這一塊的賬又怎么處理呢

齊紅老師解答 2025-02-06 12:06

同學你好對的 2.內賬還是外賬

快賬用戶2257 追問 2025-02-06 12:16

剛忘記問了,那個成本調整,為什么是其他應收款-舊公司成本調整,而不是主營業(yè)務成本-XX材料-調整成本差額,那個委外加工,是針對內賬

齊紅老師解答 2025-02-06 12:17

同學你好這個看你之前用的什么科目

快賬用戶2257 追問 2025-02-06 12:19

那委外加工這一塊怎么做賬,對于內外賬來講

齊紅老師解答 2025-02-06 12:22

這個計入委托加工物資就可以內外賬都一樣的分錄

快賬用戶2257 追問 2025-02-06 12:45

發(fā)出材料借:委托加工物資貸:原材料委托完工借:庫存商品貸:委托加工物資應付賬款-供應商,那么委托加工怎么結轉成本

齊紅老師解答 2025-02-06 12:49

借主營業(yè)務成本貸庫存商品

快賬用戶2257 追問 2025-02-06 12:52

那收到加工廠的加工發(fā)票,內外賬也是一樣的分錄處理嗎

齊紅老師解答 2025-02-06 12:52

對的這個分錄是一樣的

快賬用戶2257 追問 2025-02-06 13:25

收到材料票時,是不是需紅沖原來的科目,再重新做一筆分錄

齊紅老師解答 2025-02-06 13:39

對的，是需要這樣操作的

快賬用戶2257 追問 2025-02-06 13:46

請問一下老師,結轉成本是不是有很多種結轉方法的嗎

齊紅老師解答 2025-02-06 13:54

是的，看你們用哪種哦

快賬用戶2257 追問 2025-02-06 13:58

可以詳細說一下有哪幾種結轉方法嗎?

齊紅老師解答 2025-02-06 14:05

常見成本結轉方法有：先進先出法：假定先購入存貨先發(fā)出，依此計價結轉成本，適用于存貨價格波動大且需準確反映流轉的行業(yè)，如食品業(yè) 。加權平均法：月末一次：月末算加權平均單位成本來結轉，適合存貨成本變動小、對及時性要求不高企業(yè)。移動加權：每進一批存貨重算加權平均單位成本，用于存貨收發(fā)頻繁且價格波動大的企業(yè)。個別計價法：按各存貨購入或生產(chǎn)時單位成本，逐一計算發(fā)出和期末存貨成本，適用于房產(chǎn)、珠寶等高價值、易辨認存貨。計劃成本法：存貨按計劃成本計價，設“材料成本差異”調為實際成本，適合存貨多、收發(fā)頻繁且計劃成本資料健全企業(yè)。毛利率法：據(jù)銷售凈額和毛利率匡算銷售毛利，進而算銷售成本，適用于經(jīng)營品種多、月度算成本困難的商業(yè)企業(yè) 。