你好，同學(xué)，對應(yīng)科目不是所得稅費(fèi)用，是其他綜合收益。

你好，遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債要確認(rèn)

1.內(nèi)部研發(fā)三新：當(dāng)內(nèi)部研發(fā)支出形成可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，通常這種差異是由于研發(fā)支出資本化后在財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異產(chǎn)生的。如果不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，那么就不需要在會(huì)計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這通常是因?yàn)楣芾韺诱J(rèn)為未來很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣這些差異。 2.商譽(yù)：商譽(yù)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常是由于其賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)（如公允價(jià)值減去處置費(fèi)用）而產(chǎn)生的。如果不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那么就不需要在會(huì)計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這可能是因?yàn)樯套u(yù)的減值風(fēng)險(xiǎn)較高，或者企業(yè)認(rèn)為未來可能發(fā)生的應(yīng)納稅所得額不足以支持遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)。 3.長期股權(quán)投資：長期股權(quán)投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可能源于多種情況，如被投資企業(yè)盈利導(dǎo)致投資企業(yè)享有的權(quán)益增加，但稅法上尚未確認(rèn)等。與商譽(yù)類似，如果不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那么也不需要在會(huì)計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這通?；诠芾韺訉ξ磥響?yīng)納稅所得額的判斷或長期股權(quán)投資本身的特性。 4.直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)：這些交易或事項(xiàng)，如收到股東投資形成的資本公積、會(huì)計(jì)政策變更等，通常直接影響所有者權(quán)益，而不影響企業(yè)的損益。雖然這些交易或事項(xiàng)不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用，但它們可能影響遞延所得稅費(fèi)用。例如，如果由于會(huì)計(jì)政策變更導(dǎo)致資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值發(fā)生變化，進(jìn)而產(chǎn)生暫時(shí)性差異，那么這些差異可能會(huì)影響遞延所得稅費(fèi)用。根據(jù)您提供的信息，這些交易或事項(xiàng)不影響遞延所得稅費(fèi)用的確認(rèn)。

尊敬的學(xué)員，您好。 并不是影響損益和所得稅費(fèi)用的事項(xiàng)才能確認(rèn)暫時(shí)性差異哦。 本題中涉及到其他綜合收益，也產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，也要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債哦。它雖然沒影響損益和所得稅費(fèi)用，但會(huì)影響企業(yè)的負(fù)債和所有者權(quán)益，所以也要確認(rèn)哦。

同學(xué)你好： 其他權(quán)益工具投資：的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入了“其他綜合收益”，沒有影響當(dāng)期損益 也就是會(huì)計(jì)和稅法的差異計(jì)入了其他綜合收益了，那么相對應(yīng)其遞延所得稅的影響就要計(jì)入“其他綜合收益” 而不能去影響損益-因?yàn)樗枚愘M(fèi)用這個(gè)科目是損益類科目 還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦