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母子公司怎么做合并報(bào)表

2025-01-14 07:38
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-01-14 07:40

?您好,以下是不是網(wǎng)上抄的,是工作中的總結(jié): 合并報(bào)表編制: 1.合并報(bào)表先把負(fù)債表和利潤(rùn)表簡(jiǎn)單相加合并,在后面添加調(diào)整列,調(diào)整的的未分配利潤(rùn)是子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*母公司持股比例,下面列示少數(shù)股東權(quán)益等于子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例 分錄是,借:實(shí)收資本 ?資本公積 ? 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 ?少數(shù)股東權(quán)益 ? ? 借:未分配利潤(rùn) ? 貸: 少數(shù)股東權(quán)益 2.合并利潤(rùn)表把內(nèi)部交易調(diào)整抵銷(xiāo),子公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)列示在利潤(rùn)全下:歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)(持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)減少數(shù)股東損益), ? ?少數(shù)股東損益(子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例) ? ?持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是合并報(bào)表的凈利潤(rùn) 3.合并現(xiàn)金流量表就是內(nèi)部相互流量調(diào)整抵消。

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快賬用戶7081 追問(wèn) 2025-01-14 07:42

子公司還需要單獨(dú)申報(bào)嗎

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快賬用戶7081 追問(wèn) 2025-01-14 07:43

全資子公司的合并分錄怎么做

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齊紅老師 解答 2025-01-14 07:45

您好,子公司就是單獨(dú)申報(bào)的,也不用寫(xiě)分錄,就是合并報(bào)表后附一個(gè)表調(diào)整往來(lái)余額和內(nèi)部交易,這個(gè)表格明細(xì)也相當(dāng)于您說(shuō)的分錄

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快賬用戶7081 追問(wèn) 2025-01-14 07:48

可以不合并申報(bào)嗎

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齊紅老師 解答 2025-01-14 07:49

您好,對(duì)的,申報(bào)當(dāng)然不合并,合并報(bào)表是給老板看的,還有上市公司給投資人和公眾看

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快賬用戶7081 追問(wèn) 2025-01-14 07:53

子公司虧損,母公司可以抵所得稅嗎

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齊紅老師 解答 2025-01-14 07:56

您好,不可以的,母子是相互獨(dú)立?的

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?您好,以下是不是網(wǎng)上抄的,是工作中的總結(jié): 合并報(bào)表編制: 1.合并報(bào)表先把負(fù)債表和利潤(rùn)表簡(jiǎn)單相加合并,在后面添加調(diào)整列,調(diào)整的的未分配利潤(rùn)是子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*母公司持股比例,下面列示少數(shù)股東權(quán)益等于子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例 分錄是,借:實(shí)收資本 ?資本公積 ? 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 ?少數(shù)股東權(quán)益 ? ? 借:未分配利潤(rùn) ? 貸: 少數(shù)股東權(quán)益 2.合并利潤(rùn)表把內(nèi)部交易調(diào)整抵銷(xiāo),子公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)列示在利潤(rùn)全下:歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)(持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)減少數(shù)股東損益), ? ?少數(shù)股東損益(子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例) ? ?持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是合并報(bào)表的凈利潤(rùn) 3.合并現(xiàn)金流量表就是內(nèi)部相互流量調(diào)整抵消。
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母公司與子公司合并報(bào)表,涉及到的操作步驟大致有:1、子公司調(diào)整階段(按公允價(jià)值調(diào)整子公司資產(chǎn));2、母公司調(diào)整階段(按權(quán)益法調(diào)整母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資價(jià)值);3、在工作底稿中編制抵銷(xiāo)分錄;4、編制合并報(bào)表。其相關(guān)內(nèi)容比較復(fù)雜,建議可以查閱教材相關(guān)內(nèi)容
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