以前年度成本票失控，稅務(wù)局說是18年開回來庫存商品普通發(fā)票被作廢了，需要調(diào)整賬務(wù)成本，補繳稅款，具體的會計分錄應(yīng)該怎么做？原分錄是借庫存商品356620，貸現(xiàn)金356620；借主營業(yè)務(wù)成本356620，貸庫存商品356620

年底我們利潤總額1000多萬，要繳納200多萬的所得稅，所以暫估了成本，待匯算清繳再調(diào)整。我現(xiàn)在年底做借庫存商品暫估，貸應(yīng)付賬款暫估。借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品暫估。這部分純粹就是為了緩交所得稅的，所以也沒發(fā)票我2023年怎么做？

我21年度的成本大于收入，于是我在22年度匯算清繳的納稅調(diào)整表中調(diào)增了一筆。并在22年憑證里做了分錄借：庫存商品 貸：利潤分配一未分配利潤，這樣我的庫存商品多了一筆余額，于是我就做了分錄借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費一銷項稅 貸：主營業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)了成本，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品，但這么做完我發(fā)現(xiàn)總體成本還是大于收入[捂臉]

我21年度的成本大于收入，于是我在22年度匯算清繳的納稅調(diào)整表中調(diào)增了一筆。并在22年憑證里做了分錄借：庫存商品 貸：利潤分配一未分配利潤，這樣我的庫存商品多了一筆余額，于是我就做了分錄借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費一銷項稅 貸：主營業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)了成本，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品，但這么做完我發(fā)現(xiàn)總體成本還是大于收入[捂臉]

老師 我在2022有發(fā)生平銷返利的業(yè)務(wù) 但是我當(dāng)時賬務(wù)分錄是 借 庫存商品 （負數(shù)） 應(yīng)交稅費-進項稅額（負數(shù)） 貸方：預(yù)付賬款（負數(shù)） 現(xiàn)在我2023年才發(fā)現(xiàn)我之前的賬務(wù)是錯的 應(yīng)該為 借：主營業(yè)務(wù)成本(負數(shù)） 應(yīng)交稅費-進項稅額轉(zhuǎn)出 （負數(shù)） 貸 預(yù)付賬款（負數(shù)） 現(xiàn)在我在做2022年企業(yè)所得稅匯算是不是需要將之前做錯的去進行調(diào)增阿