當(dāng)月計(jì)提社保和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄 一、計(jì)提社保費(fèi)用 1.?計(jì)提公司承擔(dān)的社保費(fèi)用 ●?會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等——社保費(fèi)（公司部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司部分） ●?解析：根據(jù)員工所在部門，將公司應(yīng)承擔(dān)的社保費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。例如，若員工為一線銷售人員，則計(jì)入“銷售費(fèi)用”；若員工為非銷售部門人員（如行政、財(cái)務(wù)），則計(jì)入“管理費(fèi)用”。 2.?計(jì)提個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)用 ●?會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等——社保費(fèi)（個(gè)人部分） 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收個(gè)人款——代繳個(gè)人社保 ●?解析：個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)用部分從員工工資中扣除，在計(jì)提工資時(shí)一并計(jì)提。 二、發(fā)放工資時(shí)扣除個(gè)人社保費(fèi)用 ●?會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收個(gè)人款——代繳個(gè)人社保 銀行存款（實(shí)發(fā)工資金額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣代繳個(gè)稅金額） ●?解析：在發(fā)放工資時(shí)，將個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保費(fèi)用從應(yīng)付職工薪酬中扣除，并實(shí)際支付員工工資。同時(shí)，代扣代繳員工的個(gè)人所得稅。 三、繳納社保費(fèi)用 ●?會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司部分） 其他應(yīng)收款——應(yīng)收個(gè)人款——代繳個(gè)人社保 貸：銀行存款 ●?解析：當(dāng)月扣取當(dāng)月的社保費(fèi)用，公司和個(gè)人部分一起繳納。

老師不是很明白為會(huì)計(jì)計(jì)提個(gè)人承擔(dān)部分要入管理費(fèi)用科目，而不是入應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） 2. 計(jì)提個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)用 ● 會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等——社保費(fèi)（個(gè)人部分） 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收個(gè)人款——代繳個(gè)人社保