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演示賬套

1.甲公司為增值稅般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2024年5月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購進(jìn)一批原材料，原材料購入成本為10000元，取得了增值稅專用發(fā)票。(2)銷售A型洗衣機(jī)1000臺，銷售單價3000元/臺。(3)將自產(chǎn)的商品捐贈給某小學(xué)，該商品生產(chǎn)成本40000元，同期銷售價為60000元。要求:根據(jù)上述資料，按照增值稅脫率13%計算應(yīng)做納的增值稅。(1)計算該公司5月可抵扣的進(jìn)項稅額。(2)計算該公司5月銷售和捐責(zé)行為的的銷項稅額。(3)計算該公司5月應(yīng)繳納的增值稅。

2025-01-05 17:33

齊紅老師

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2025-01-05 17:34

1.?計算5月可抵扣的進(jìn)項稅額： - 購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額 = 原材料購入成本×增值稅稅率。 - 已知原材料購入成本為10000元，增值稅稅率為13\%，則可抵扣的進(jìn)項稅額 = 10000×13\% = 1300元。 2.?計算5月銷售和捐贈行為的銷項稅額： - 銷售A型洗衣機(jī)的銷項稅額： - 銷售1000臺，單價3000元/臺，銷售額 = 1000×3000 = 3000000元。 - 銷項稅額 = 銷售額×增值稅稅率 = 3000000×13\% = 390000元。 - 捐贈商品的銷項稅額： - 捐贈商品按同期銷售價計算銷項稅額，同期銷售價為60000元。 - 銷項稅額 = 60000×13\% = 7800元。 - 5月銷售和捐贈行為的銷項稅額合計 = 390000 + 7800 = 397800元。 3.?計算5月應(yīng)繳納的增值稅： - 應(yīng)繳納的增值稅 = 銷項稅額 - 進(jìn)項稅額。 - 已算出銷項稅額為397800元，進(jìn)項稅額為1300元。 - 則5月應(yīng)繳納的增值稅 = 397800 - 1300 = 396500元。綜上，（1）該公司5月可抵扣的進(jìn)項稅額為1300元；（2）該公司5月銷售和捐贈行為的銷項稅額為397800元；（3）該公司5月應(yīng)繳納的增值稅為396500元。