本公司接手了一個(gè)地方進(jìn)行蚯蚓養(yǎng)殖，之前這個(gè)地方似乎未注冊(cè)，屬于民間轉(zhuǎn)讓行為吧，現(xiàn)在的公司是一般納稅人，這個(gè)轉(zhuǎn)讓費(fèi)屬于什么啊

老師，您好，現(xiàn)在有一個(gè)實(shí)務(wù)需要咨詢！具體業(yè)務(wù)：公司是建筑施工企業(yè)，3月份新增一項(xiàng)業(yè)務(wù)，買(mǎi)賣(mài)水泥，我公司向水泥廠買(mǎi)進(jìn)水泥，然后，銷售給合作的施工單位，不是主營(yíng)業(yè)務(wù)，我公司不存在庫(kù)存，水泥發(fā)貨由水泥廠直接運(yùn)單施工單位。2021年4-5月31日，購(gòu)進(jìn)水泥，價(jià)款600萬(wàn)元，已收到發(fā)票450萬(wàn)元并付款（不含稅金額）。水泥已全部移交給施工單位，有移交清單，現(xiàn)在只收到施工單位226萬(wàn)元，票已開(kāi)。增值稅稅率13％，賬務(wù)都在6月份處理，現(xiàn)在賬務(wù)處理：1、購(gòu)進(jìn)水泥，收到發(fā)票并付款，借：其他業(yè)務(wù)成本 450萬(wàn) 借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅_進(jìn)項(xiàng)稅 58.5萬(wàn) 貸：銀行存款 508.5萬(wàn)。2、水泥銷售給施工單位，收到226萬(wàn)，借：銀行存款 226萬(wàn) 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng) 26萬(wàn) ，現(xiàn)在出現(xiàn)，1成本與收入不匹配，2、未來(lái)開(kāi)票部分，購(gòu)進(jìn)的也沒(méi)有入賬，銷售出去的也沒(méi)有入賬，請(qǐng)問(wèn)：針對(duì)此業(yè)務(wù)怎么做賬？憑證如何出？

位于市區(qū)的某制藥公司為增值稅一般納稅人，該公司2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元，稅金及附加420萬(wàn)元，管理費(fèi)用550萬(wàn)元，銷售費(fèi)用900萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元。 當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下： （1） 實(shí)際發(fā)放職工工資1000萬(wàn)元（其中殘疾人員工資50萬(wàn)元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬(wàn)元。 （2） 發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元。 （3）從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)。 （4）對(duì)外捐贈(zèng)貨幣資金140萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬(wàn)元）。 （5）為治理污水排放，當(dāng)年購(gòu)置污水處理設(shè)備并投入使用，設(shè)備購(gòu)置不含稅價(jià)為250萬(wàn)元（增值稅已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣）。 （其它相關(guān)資料：除非特別說(shuō)明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；購(gòu)進(jìn)的污水處理設(shè)備為《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計(jì)算該制藥公司2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

問(wèn)答詳情位于市區(qū)的某制藥公司為增值稅一般納稅人,該公司2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5500萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元,稅金及附加420萬(wàn)元,管理費(fèi)用550萬(wàn)元,銷售費(fèi)用900萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元,投資收益120萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)實(shí)際發(fā)放職工工資1000萬(wàn)元(其中殘疾人員工資50萬(wàn)元),發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬(wàn)元。(2)發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬(wàn)元,非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元。(3)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng),對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)。(4)對(duì)外捐贈(zèng)貨幣資金140萬(wàn)元(通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬(wàn)元,直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬(wàn)元)。(5)為治理污水排放,當(dāng)年購(gòu)置污水處理設(shè)備并投入使用,設(shè)備購(gòu)置不含稅價(jià)為250萬(wàn)元(增值稅已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣)。(其它相關(guān)資料:除非特別說(shuō)明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相

(1)委托運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，乙方負(fù)責(zé)污水排放管網(wǎng)的管理、運(yùn)行、維護(hù)維修，始終按照相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)規(guī)程、謹(jǐn)慎運(yùn)營(yíng)慣例、運(yùn)營(yíng)維護(hù)手冊(cè)以及項(xiàng)目設(shè)施的設(shè)備制造商提供的資料維護(hù)項(xiàng)目設(shè)施，確保項(xiàng)目設(shè)施的安全、高效、穩(wěn)定運(yùn)行，同時(shí)在委托運(yùn)營(yíng)期滿或提前終止時(shí)按本合同反向移交要求將項(xiàng)目設(shè)施完好、 無(wú)償移交給甲方或政府。 (2）乙方應(yīng)嚴(yán)格按照適用法律及本合同約定對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行運(yùn)管維護(hù)，持續(xù)、安全、穩(wěn)定地提供服務(wù)，并確管網(wǎng)的運(yùn)營(yíng)維護(hù)達(dá)到國(guó)家、地方、行業(yè)及本合同約定的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的成本、責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。 ……老師，以上合同內(nèi)容，發(fā)票內(nèi)容是什么，稅率是多少？