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演示賬套

老師，酒店行業(yè)，攜程美團直接扣下來額服務(wù)費，我們沒有實際支付，但是他們給我們開了發(fā)票，應(yīng)該怎么做賬呢

2025-01-03 17:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-01-03 17:19

酒店行業(yè)對于攜程、美團扣下的服務(wù)費，雖未實際支付但收到發(fā)票時，可按以下方式做賬：一般納稅人賬務(wù)處理確認(rèn)費用與負(fù)債：假設(shè)收到一張攜程或美團開具的服務(wù)費發(fā)票，金額為 1060 元，增值稅稅率為 6%，則借：銷售費用 —— 平臺服務(wù)費 1000，借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）60，貸：應(yīng)付賬款 —— 攜程 / 美團 1060。實際支付時：借：應(yīng)付賬款 —— 攜程 / 美團 1060，貸：銀行存款 1060。小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理確認(rèn)費用與負(fù)債：假設(shè)收到一張攜程或美團開具的服務(wù)費發(fā)票，金額為 1030 元，增值稅征收率為 3%，因小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，所以全部計入費用，借：銷售費用 —— 平臺服務(wù)費 1030，貸：應(yīng)付賬款 —— 攜程 / 美團 1030。實際支付時：借：應(yīng)付賬款 —— 攜程 / 美團 1030，貸：銀行存款 1030