請問老師！ 5101 主營業(yè)務(wù)收入 5401 主營業(yè)務(wù)成本 一、這兩個科目分別核算施工企業(yè)的工程合同收入和工程合同費用。 二、1、如果工程施工合同的結(jié)果能夠可靠地估計，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認工程合同收入和工程合同費用。 2、如果工程施工合同的結(jié)果不能夠可靠地估計應(yīng)當區(qū)別情況處理： （1）若合同成本能夠收回的，工程合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認，合同成本在其發(fā)生的當期確認為工程合同費用； （2）若合同成本不能夠收回的，不能收回的金額應(yīng)當在發(fā)生時立即作為工程合同費用，不確認收入。 問題:前期價款支符都正常進行！也正常確認收入、成本、利潤，但在合同執(zhí)行中后期因結(jié)算價款開發(fā)商扯皮，這樣是否可以適用 《施工企業(yè)會計核算辦法 》中的 施工結(jié)果不能可靠估計中第（1）種情況按本季度能夠收回的款項確認成本及收入，本季度無利潤！后面協(xié)調(diào)正常再調(diào)整！這樣處理需要哪些資料附件備查！望能詳細回答！特別感謝！

完工百分比法計算方法 《建造合同》準則規(guī)定：“在資產(chǎn)負債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)根據(jù)完工百分比法確認合同收入和合同費用。完工百分比法，是根據(jù)合同完工進度確認收入與費用的方法”。在會計實務(wù)中，往往按累計實際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例確定完工百分比。 二、建筑施工企業(yè)完工百分比法在實務(wù)中存在的問題 （1）施工企業(yè)工程核算制度不完善 建筑工程項目往往歷時長，過程復(fù)雜，涉及的經(jīng)濟往來單位多，再加上工程項目范圍廣，沒有完善的工程核算制度，無法準確計算項目的實際成本和預(yù)計總成本。合同總成本難以準確預(yù)計，總成本受市場原材料和勞動力價格的影響較大，使項目毛利率波動較大。預(yù)計總成本的調(diào)整隨意性較大且有的不能提供合理的相關(guān)資料。 我們是建筑企業(yè)，如果按照成本百分比法，我們成本在實際工作中也不好操作呀！我們財務(wù)部門也不知道工地實際使用了多少成本，我們的工程大部分是外包的，但是沒有外包合同，都是我們企業(yè)統(tǒng)一預(yù)交交納各種稅費

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率25%，售價中均不含增值稅。假定銷售商品和提供勞務(wù)均符合收人確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素2021年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：1日與乙公司簽訂為期6個月的勞務(wù)合同，完工時一次性收取費用，合同總價款為240萬元至12月31日，實際發(fā)生勞務(wù)成木30萬無(均為職工薪酬）估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本150萬元。假定該項勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定履約進度，并且不考慮增值稅求12月份應(yīng)確認的勞務(wù)收入為多少萬元

3.資料：A公司為我國居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日，該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項專利技術(shù)，同時還為對方提供咨詢、培訓(xùn)、維護等后續(xù)服務(wù)，雙方簽訂了2年協(xié)議，共收取款項1300萬元，該專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費為300萬元。關(guān)于合同中的收款方式，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇：方案1：采用一次性直接收款方式。方案2：采用分期收款方式，分兩年收取，分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬元，對應(yīng)的成本和稅費也是分期確認，各為150萬元。要求：請計算兩方案下企業(yè)分別應(yīng)當繳納多少企業(yè)所得稅？從節(jié)稅角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方案？

A公司為我國居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日，該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項專利技術(shù)，同時還為對方提供咨詢、培訓(xùn)、維護等后續(xù)服務(wù)，雙方簽訂了2年協(xié)議，共收取款項1300萬元，該專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費為300萬元。關(guān)于合同中的收款方式，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇：方案1：采用一次性直接收款方式。方案2：采用分期收款方式，分兩年收取，分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬元，對應(yīng)的成本和稅費也是分期確認，各為150萬元。要求：請計算兩方案下企業(yè)分別應(yīng)當繳納多少企業(yè)所得稅？從節(jié)稅角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方案？