會計崗位不相容職責怎么分離落地

內(nèi)部牽制是不相容崗位分離的基石，強調(diào)任何經(jīng)濟業(yè)務的處理需多方參與，確保單人或單部門無法獨立完成全過程。具體包括：

職責分配：業(yè)務授權(quán)、執(zhí)行、審核、記錄和保管等職能分配給不同人員，實現(xiàn)跨崗位監(jiān)督。

信息核對：通過跨部門信息比對（如賬實核對、賬賬核對），確保數(shù)據(jù)一致性。

關鍵不相容職務分離項

根據(jù)會計實踐，主要分離項包括：

授權(quán)與執(zhí)行分離：審批業(yè)務的人員不得直接執(zhí)行該業(yè)務，例如決策采購的經(jīng)理不能兼任采購員。

執(zhí)行與審核分離：執(zhí)行業(yè)務者（如銷售員）不能審核自身工作，需由獨立人員復核發(fā)票或單據(jù)。

執(zhí)行與記錄分離：業(yè)務執(zhí)行者（如出納）不得登記相關賬目，避免操縱財務數(shù)據(jù)。

保管與記錄分離：物資保管員負責實物管理，但賬務登記由會計人員處理，例如倉庫管理員只記錄存貨數(shù)量，會計負責賬目。

總賬與明細賬分離：總賬和明細賬由不同人員登記，確保賬務層級獨立。

日記賬與總賬分離：現(xiàn)金日記賬等日常記錄與總賬登記人員嚴格區(qū)分。

會計崗位不相容職務是什么？

不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。不相容職務包括：

①授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離。

②執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離。

③執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務和記錄該項業(yè)務的職務要分離。

④保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要分離。

⑤保管某些財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)與賬存數(shù)的職務要分離。

⑥記錄明細賬和記錄總賬的職務要分離。

⑦登記日記賬和登記總賬的職務要分離。

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