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借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)~銷項(xiàng)用負(fù)數(shù)

你好！應(yīng)按存貨的實(shí)際成本和損失存貨已經(jīng)計(jì)入應(yīng)交稅金的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出（如果是增值稅一般納稅人）。此損失款項(xiàng)如果屬于稅務(wù)局認(rèn)可的損失（比如啤酒行業(yè)損失率在3%吧，各行業(yè)損失比率不一樣），可以直接在所得稅前扣除。否則需要報(bào)稅務(wù)局批準(zhǔn)允許稅前扣除，否則不允許扣除。

"根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕1279號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人開(kāi)具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理： （一）購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在稅控開(kāi)票系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見(jiàn)附件），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。 購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在稅控開(kāi)票系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 （二）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的方法處理。"

1. 現(xiàn)金折扣：和“銷售折扣”是同一個(gè)含義。 學(xué)習(xí)過(guò)會(huì)計(jì)的小伙伴們應(yīng)該都見(jiàn)過(guò)這樣格式的題目，“現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20，n/30”看到這里是不是很熟悉？別告訴我你忘記了，2/10，就是10天內(nèi)結(jié)清貨款，有2%的折扣，實(shí)質(zhì)上就是支付款項(xiàng)的98%嘛。 2. 商業(yè)折扣：和“折扣銷售”是同一個(gè)含義，折扣額是不征稅的。 比如：一件衣服8.5折出售，這就是商業(yè)折扣。 所以，現(xiàn)金折扣等于“銷售折扣”，商業(yè)折扣等于“折扣銷售”，只是稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上的一個(gè)稱呼的區(qū)別。 3. 銷售折讓：最后一個(gè)是銷售折讓了，這個(gè)稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上沒(méi)有叫法的區(qū)別，都是銷售折讓，什么是銷售折讓呢？就是商品存在質(zhì)量問(wèn)題的時(shí)候，銷售方提供的銷售折讓。 比如，我銷售10臺(tái)空調(diào)給你，這空調(diào)質(zhì)量不好，動(dòng)不動(dòng)就自己開(kāi)機(jī)關(guān)機(jī)，你說(shuō)要退貨，我說(shuō)你也別退貨了，我每臺(tái)空調(diào)給你讓給300的價(jià)格，這就是銷售折讓。 稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理 當(dāng)這些業(yè)務(wù)在企業(yè)中實(shí)際發(fā)生了，稅務(wù)上，是如何處理的？ 現(xiàn)金折扣（銷售折扣）： 現(xiàn)金折扣是指在規(guī)定時(shí)間付款，給予的優(yōu)惠。 我舉個(gè)例子， 我是一家一般納稅人，賣(mài)空調(diào)，我賣(mài)50臺(tái)空調(diào)給你，每臺(tái)空調(diào)2000元（含稅），送貨上門(mén)，提供的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20，n/30，也就是說(shuō)你10天付款，給予2%的現(xiàn)金折扣，20天付款，給予1%的現(xiàn)金折扣，超過(guò)20天付款無(wú)折扣。 你在第18天付款了，那么現(xiàn)金折扣金額是多少？50*2000*1%=1000元。 稅務(wù)處理： 首先，我要確認(rèn)銷售收入，我送貨上門(mén)了，你簽收后，我就可以開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入了，那我發(fā)票該怎么開(kāi)？ 注意聽(tīng)了，小伙伴們，現(xiàn)金折扣不影響銷售金額的，所以發(fā)票，我必須按照原價(jià)開(kāi)具。50臺(tái)空調(diào)，每臺(tái)含稅價(jià)2000元。 等到第18天，你付款時(shí)，稅務(wù)上我還需要做什么處理了嗎？答案是不需要。 會(huì)計(jì)處理： 那會(huì)計(jì)處理呢？ （1）貨物簽收時(shí)，我開(kāi)具了發(fā)票，我這邊應(yīng)該確認(rèn)收入。 借：應(yīng)收賬款 100000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 88495.56 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 115.4.42 （2）第18天，你付款的時(shí)候，我要如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 借：銀行存款 99000 財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣 1000 貸：應(yīng)收賬款 100000 所以小伙伴們可以看出來(lái)，發(fā)票開(kāi)具的金額和賬務(wù)處理中確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額保持一致。 商業(yè)折扣（折扣銷售） 稅務(wù)處理： 我們接下來(lái)看一下商業(yè)折扣，也就是折扣銷售，商業(yè)折扣是打折銷售； 比如：我們這次不賣(mài)空調(diào)了，我賣(mài)口紅，1支口紅250，我說(shuō)你多買(mǎi)一支，我給你打折，兩支400。我們成交的時(shí)候，我要開(kāi)票給你，這個(gè)時(shí)候，請(qǐng)問(wèn)小伙伴們，我應(yīng)該開(kāi)票金額是500，還是400？ 說(shuō)是500的小伙伴們，就把商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣弄混淆了，應(yīng)該是400。為什么呀，商業(yè)折扣的概念是企業(yè)為了促進(jìn)銷售在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格優(yōu)惠，現(xiàn)金折扣是為了鼓勵(lì)快點(diǎn)收錢(qián)的。這樣看區(qū)別是不是很明顯了？ 會(huì)計(jì)處理： 會(huì)計(jì)處理很簡(jiǎn)單，忽略原價(jià)，直接看實(shí)際收到的價(jià)款400元，價(jià)稅分離計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)。 借：現(xiàn)金 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入353.98 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 46.02 銷售折讓 稅務(wù)處理： 現(xiàn)在是最后一項(xiàng)了，銷售折讓。我賣(mài)給你50臺(tái)空調(diào)，每臺(tái)2000。后來(lái)因?yàn)橘|(zhì)量不好，你說(shuō)退貨，我說(shuō)別退貨了，我每臺(tái)給你折讓500元，你們自己找人修修，不影響使用，你就答應(yīng)了。 這個(gè)時(shí)候，分兩步處理，首先開(kāi)具銷售發(fā)票確認(rèn)收入。發(fā)生銷售折讓，這個(gè)時(shí)候我要開(kāi)具紅字發(fā)票的。 注意小伙伴們，在實(shí)際工作中，如果我開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，并且你已經(jīng)認(rèn)證了，這個(gè)時(shí)候你是要開(kāi)具紅字信息表的，不然我沒(méi)辦法開(kāi)紅字發(fā)票的。 會(huì)計(jì)處理： 會(huì)計(jì)處理也是分兩步，首先開(kāi)具銷售發(fā)票確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款 100000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 88495.56 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 11504.42 發(fā)生銷售折讓： 借：應(yīng)收賬款 -25000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -22123.89 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) -2876.11

賬務(wù)上直接做紅字，申報(bào)表上通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額處理。 銷售折讓的處理方法和退貨是一樣的

他就是銷售折讓。不同說(shuō)法而已

1、要做退貨入庫(kù)，等到實(shí)際銷毀的時(shí)候再做出庫(kù)。 2、銷毀需要向稅務(wù)部門(mén)備案。