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蘇京Robot | 許瀛月：回復(fù)立紅老師 假如未開票收入為1000，那么確認(rèn)成本的庫存商品是不是要小于1000，而且要在當(dāng)年找一找對應(yīng)成本的發(fā)票？

立紅老師：回復(fù)蘇京Robot | 許瀛月你好，庫存商品的成本是按實際出售的商品的成本確定的，正常情況下，成本是小于售價的。

蘇京Robot | 許瀛月：回復(fù)立紅老師 我現(xiàn)在是調(diào)去年的賬，按照老師說的這樣，是不是： 借：庫存現(xiàn)金1160 貸：主營業(yè)務(wù)收入1000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)增160 確認(rèn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本550 貸：庫存商品550 結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入1000 貸：本年利潤 （在原來的數(shù)據(jù)）+1000 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 （在原來的數(shù)據(jù)）+550 貸：主營業(yè)務(wù)成本 550 最后年末的未分配利潤是多少？

立紅老師：回復(fù)蘇京Robot | 許瀛月你好，如果是調(diào)整去年的賬，是以年前年度損益調(diào)整來調(diào)的 借：庫存現(xiàn)金1160 貸：以前年度損益調(diào)整 1000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)增160 確認(rèn)成本 借：以前年度損益調(diào)整550 貸：庫存商品550 借：以前年度損益調(diào)整 450 貸：利潤分配——未分配利潤 450

蘇京Robot | 許瀛月：回復(fù)立紅老師 好的，謝謝老師

立紅老師：回復(fù)蘇京Robot | 許瀛月不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，如果對老師的回復(fù)滿意，請給老師一個好評，謝謝。

鈺翎：回復(fù)辜老師 那老板要分紅，就是借利潤分配未分配利潤 貸銀行存款？

辜老師：回復(fù)鈺翎是的，是這樣賬務(wù)處理

鈺翎：回復(fù)辜老師 如果沒有利潤就不用轉(zhuǎn)了嗎

辜老師：回復(fù)鈺翎沒有損益表的項目，是不用結(jié)轉(zhuǎn)的

王金霞：回復(fù)森林老師 老師，前兩個分錄是利息支出以及結(jié)轉(zhuǎn)的分錄，后兩個分錄是利息收入的分錄以及結(jié)轉(zhuǎn)的分錄？

森林老師：回復(fù)王金霞對的，把收入的分錄就是支出紅字體現(xiàn)就行了，

晴空：回復(fù)QQ老師

晴空：回復(fù)QQ老師 這個老師就說不用沖，到底是沖不沖啊

晴空：回復(fù)QQ老師 我剛開始的時候沖了，我們這是手工帳，我在結(jié)轉(zhuǎn)的時候發(fā)現(xiàn)沖了總賬上數(shù)就不對呢，減不掉上個月的無票收入和成本呢

QQ老師：回復(fù)晴空是不是本月開的發(fā)票，你才沖減上月的股票收入？

晴空：回復(fù)QQ老師 是啊，上月的無票收入，這個月又開票了

QQ老師：回復(fù)晴空你好，先原分錄紅字沖回，然后再按發(fā)票做這個月的藍(lán)字分錄就可以，不跨年的話

晴空：回復(fù)QQ老師 是沖回，我是問結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的這兩個分錄沖不沖

QQ老師：回復(fù)晴空你好！按規(guī)定是可以紅字沖回的

晴空：回復(fù)QQ老師 如果把這兩個分錄也沖回去的話，總賬上的數(shù)不對是怎么回事呢？把這個兩個分錄一沖，這個月結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本就是開票數(shù)了，上個月無票收入的數(shù)就沖不了了呢？你想一下是這樣的不？我們這是手工賬，每步都是手工做，一步錯，步步錯啊

QQ老師：回復(fù)晴空你好！那是因為你使用的是財務(wù)軟件，月末自動結(jié)轉(zhuǎn)又結(jié)轉(zhuǎn)了一次，手工賬就不會這樣

晴空：回復(fù)QQ老師 我沒用財務(wù)軟件，我是手工帳啊

晴空：回復(fù)QQ老師 我不沖這個兩個分錄就是正確的數(shù)呢

QQ老師：回復(fù)晴空你好，如果是手工帳應(yīng)該不影響的，你想一下。你上個月的無票收入是10萬。這個月這10萬塊錢你開發(fā)票了，先紅字沖10萬在藍(lán)子做10萬，合計數(shù)是零，所以應(yīng)該不影響任何科目的余額。

晴空：回復(fù)QQ老師 別的不影響，就是我紅沖了主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤這個分錄，主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)該是貸方余額對吧，紅沖的分錄是借主營業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)，貸本年利潤負(fù)數(shù)，這個分錄是沖的上個月的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，借方負(fù)數(shù)，我要記到貸方正數(shù)不，之前不是還有個貸方的負(fù)數(shù)嘛，沖確認(rèn)收入的負(fù)數(shù)，她倆一負(fù)一正就抵了吧，我這個月開票的收入都是正數(shù)寫在了貸方，在結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，現(xiàn)在這個數(shù)就是開票數(shù)了，我登總賬的時候登的就是這個開票數(shù)了，上個月的未開票數(shù)，就等于加重了吧？老師，你想想是不是這樣啊？

QQ老師：回復(fù)晴空你好！可以這樣理解你上個月的無票收入，這個月沖成本收入都到本年利潤，然后響應(yīng)的同等金額發(fā)票確認(rèn)收入成本也結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，這樣本年利潤是零對吧，然后在結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月正常的收入就可以了

晴空：回復(fù)QQ老師 謝謝老師的耐心解答，我終于是弄明白了，謝謝老師

QQ老師：回復(fù)晴空不客氣 歡迎下次提問

素言：回復(fù)彩麗老師 結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤數(shù)是損益表里面的利潤總額數(shù)據(jù)嗎

彩麗老師：回復(fù)素言是的。 結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤數(shù)是損益表里面的本年利潤累計數(shù)據(jù)

學(xué)堂用戶_ph188061：回復(fù)徐阿富老師 因為我的資產(chǎn)負(fù)債表不平，然后科目余額表本年利潤有余額，我以前沒有獨立操作過全盤賬，所以就想問一下是不是結(jié)轉(zhuǎn)期間損益后還要做一筆分錄，把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

徐阿富老師：回復(fù)學(xué)堂用戶_ph188061你好，如果沒有做賬帳的，建議你每月都轉(zhuǎn)掉。

學(xué)堂用戶_ph188061：回復(fù)徐阿富老師 好的，是結(jié)轉(zhuǎn)期間損益，然后再做一筆分錄，再記賬，然后結(jié)轉(zhuǎn)嗎

學(xué)堂用戶_ph188061：回復(fù)徐阿富老師

徐阿富老師：回復(fù)學(xué)堂用戶_ph188061你好，是的，結(jié)轉(zhuǎn)損益之后再手工結(jié)轉(zhuǎn)。

半夏：回復(fù)鄒老師 舉個例子，做未開票門票收入時，借:應(yīng)收賬款-未開票103 貸：主營業(yè)務(wù)收入-門票-未開票 100 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3 結(jié)轉(zhuǎn)收入時：借主營業(yè)務(wù)收入-門票-未開票 100 貸本年利潤 100 估相應(yīng)成本時：借；主營業(yè)務(wù)成本 80 借;應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 2.4 貸：應(yīng)付賬款-暫估 82.4 結(jié)轉(zhuǎn)成本 時，借本年利潤 80 貸：主營業(yè)務(wù)成本 80， 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時；借利潤分配-未分配利潤 20 貸：本年利潤 20 今年1月開票做開票收入時 先沖銷，借:應(yīng)收賬款-未開票-103 貸：主營業(yè)務(wù)收入-門票-未開票 -100 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 - 3 結(jié)轉(zhuǎn)收入時：借主營業(yè)務(wù)收入-門票-未開票 -100 貸本年利潤 -100 沖銷估相應(yīng)成本時：借；主營業(yè)務(wù)成本 -80 借;應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅- 2.4 貸：應(yīng)付賬款-暫估 -82.4 結(jié)轉(zhuǎn)成本 時，借本年利潤 -80 貸：主營業(yè)務(wù)成本- 80， 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時；借利潤分配-未分配利潤 -20 貸：本年利潤 -20 按實際開票金額入賬時 :借銀行存款 113.3 貸：主營業(yè)務(wù)收入-門票-已開票 110 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3 .3 結(jié)轉(zhuǎn)收入時：借主營業(yè)務(wù)收入-門票-已開票 110 貸本年利潤 110 成本也是同理對嗎

鄒老師：回復(fù)半夏你好，你這個未開票是暫時不開具發(fā)票，還是就是不需要開具發(fā)票的

半夏：回復(fù)鄒老師 要開票的，我們每個月要付門票成本給財政局，但是有的經(jīng)銷商屬于月結(jié)方式，當(dāng)月不開票要下月初才開票，這就必須要做未開票收入下月沖銷按實際金額入賬，不然成本和收入嚴(yán)重不配比

鄒老師：回復(fù)半夏你好，下個月會開具發(fā)票，這個月 就不能做無票收入，無票收入是不能沖銷的

半夏：回復(fù)鄒老師 我之前問是可以暫時做無票收入，下月按實際發(fā)票金額入賬的啊

鄒老師：回復(fù)半夏你好，如果之后會開具發(fā)票，之前就不能做無票收入的 做了無票收入就會導(dǎo)致你一筆銷售做兩次收入確認(rèn)，會導(dǎo)致收入重復(fù)，稅款重復(fù)繳納的