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嬌：回復(fù)老劉 建筑施工類的成本該怎么核算

老劉：回復(fù)嬌建筑業(yè)成本使用工程施工這個(gè)科目核算的，下設(shè)明細(xì)科目，人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)等。而且每個(gè)科目要分項(xiàng)目核算

時(shí)光邂逅：回復(fù)樸老師 老師月末結(jié)轉(zhuǎn)收入、費(fèi)用、成本的分路怎么做？

樸老師：回復(fù)時(shí)光邂逅你好，上面都有的哦

時(shí)光邂逅：回復(fù)樸老師 1、2、3項(xiàng)都是一樣的，看不明白

時(shí)光邂逅：回復(fù)樸老師 結(jié)轉(zhuǎn)收入應(yīng)該是： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)

樸老師：回復(fù)時(shí)光邂逅一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。每月根據(jù)項(xiàng)目部確認(rèn)的產(chǎn)值（工程量）或工程部審核的產(chǎn)值（工程量）確認(rèn)收入，年底根據(jù)甲方、監(jiān)理公司確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 產(chǎn)值確認(rèn)后，根據(jù)合同毛利率等確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“與工程施工——合同毛利”的差額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。 二、在承包經(jīng)營(yíng)方式下，應(yīng)確認(rèn)的合同毛利應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、結(jié)算管理費(fèi)和內(nèi)部借款利息。即： 合同毛利=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+結(jié)算管理費(fèi)。 1、每月根據(jù)項(xiàng)目部確認(rèn)的產(chǎn)值（工程量）或工程部審核的產(chǎn)值（工程量）確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：本年利潤(rùn) 貸：公司內(nèi)部往來(lái)——上繳款 公司內(nèi)部往來(lái)——綜合費(fèi) 2、年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目年度施工產(chǎn)值（工作量）進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3、工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來(lái)確認(rèn)當(dāng)期收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4、計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅、應(yīng)交城建稅等 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加等 三、工程結(jié)算 向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額，通過(guò)“應(yīng)收賬款”和“工程結(jié)算”科目反映?！肮こ探Y(jié)算”科目反映累計(jì)已結(jié)算的合同款， 期末貸方余額反映尚未完工工程已開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款，本科目只在工程完工時(shí)與“工程施工”科目對(duì)轉(zhuǎn)?！皯?yīng)收賬款——應(yīng)收工程款”科目期末借方余額反映應(yīng)收未收的進(jìn)度款。 （1）確認(rèn)應(yīng)收的進(jìn)度款 借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款 貸：工程結(jié)算 （2）收到進(jìn)度款后， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款 （3）根據(jù)合同協(xié)議約定，所收到的預(yù)收款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款 工程決算 工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。 借：工程結(jié)算 貸：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利

陌生人????：回復(fù)bamboo老師 就在個(gè)稅里申報(bào)就可以吧，不需要去開(kāi)勞務(wù)票吧

陌生人????：回復(fù)bamboo老師 年度匯算清繳企業(yè)所得稅是不是還退呢

bamboo老師：回復(fù)陌生人????是自己?jiǎn)挝坏膯T工么

陌生人????：回復(fù)bamboo老師 零時(shí)雇傭的工人，大概會(huì)干幾個(gè)月，自己承包的工地

bamboo老師：回復(fù)陌生人????有簽訂勞動(dòng)合同么 如果有 個(gè)稅正常工資薪金申報(bào) 可以不開(kāi)勞務(wù)發(fā)票

陌生人????：回復(fù)bamboo老師 我們自己和員工簽一個(gè)，然后個(gè)稅繳納可以把這些計(jì)入成本嗎

bamboo老師：回復(fù)陌生人????公司和員工簽勞動(dòng)合同，然后個(gè)稅繳納可以把這些計(jì)入成本

陌生人????：回復(fù)bamboo老師 勞動(dòng)合同需要繳納什么稅嗎

bamboo老師：回復(fù)陌生人????勞動(dòng)合同不需要繳納什么稅

陌生人????：回復(fù)bamboo老師 好的

bamboo老師：回復(fù)陌生人????嗯嗯 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快

小魚兒：回復(fù)宋生老師 我們研發(fā)了個(gè)恒溫系統(tǒng)，然后這次去給客戶安裝我們的恒溫系統(tǒng)，我們出技術(shù)，找了個(gè)安裝隊(duì)，幫我們組建恒溫實(shí)驗(yàn)臺(tái)

宋生老師：回復(fù)小魚兒您好！你們打算怎么開(kāi)發(fā)票？

小魚兒：回復(fù)宋生老師 別人給我們開(kāi)的建筑安裝票

宋生老師：回復(fù)小魚兒你好!現(xiàn)在你把這個(gè)做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—安裝費(fèi)就可以了

小魚兒：回復(fù)宋生老師 老師分錄具體怎么做？月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做？

宋生老師：回復(fù)小魚兒你好！借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—安裝費(fèi) 貸應(yīng)付賬款 借本年利潤(rùn) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

小魚兒：回復(fù)宋生老師 如果放制造費(fèi)用那個(gè)科目呢 借制造費(fèi)用 貸應(yīng)付 ，月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

宋生老師：回復(fù)小魚兒你好！你們不是生產(chǎn)企業(yè)，不入制造費(fèi)用

小魚兒：回復(fù)宋生老師 我們是執(zhí)照上算是小型制造業(yè)

宋生老師：回復(fù)小魚兒你好！你這個(gè)業(yè)務(wù)是建筑施工，這個(gè)項(xiàng)目不適合入制造費(fèi)用

小魚兒：回復(fù)宋生老師 實(shí)際是安裝%2b勞務(wù)

宋生老師：回復(fù)小魚兒你好！是的。所以不能入制造費(fèi)用啊

娟?：回復(fù)bamboo老師 那我一直放在工程施工，工程成本里！資產(chǎn)負(fù)債表那里在存貨那欄顯示，總公司會(huì)計(jì)說(shuō)不是這樣

娟?：回復(fù)bamboo老師 去年的也沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)

bamboo老師：回復(fù)娟?如果沒(méi)有確認(rèn)收入 不用結(jié)轉(zhuǎn)成本 一直在工程施工項(xiàng)目下列示 期末的時(shí)候工程施工項(xiàng)目的金額體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表存貨欄次 是這樣的 總公司會(huì)計(jì)說(shuō)應(yīng)該怎么處理

娟?：回復(fù)bamboo老師 就說(shuō)讓我結(jié)轉(zhuǎn)，不然利潤(rùn)表里都沒(méi)有顯示成本的金額！房地產(chǎn)的才放在存貨

bamboo老師：回復(fù)娟?建筑企業(yè)也是一樣的 跟生產(chǎn)企業(yè) 房地產(chǎn) 一樣 沒(méi)有收入的時(shí)候成本在存貨體現(xiàn) 您確認(rèn)收入了么

娟?：回復(fù)bamboo老師 沒(méi)有，老板說(shuō)什么時(shí)候開(kāi)票就什么時(shí)候開(kāi)？直接叫我叫我開(kāi)多少票的話我到時(shí)候還需要按工程結(jié)算來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？

bamboo老師：回復(fù)娟?是的 收入跟成本匹配原則 您都沒(méi)有確認(rèn)收入 是不用結(jié)轉(zhuǎn)成本的 等到開(kāi)票確認(rèn)收入后再對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)

娟?：回復(fù)bamboo老師 假如我開(kāi)100萬(wàn)的票，我要結(jié)轉(zhuǎn)多少成本呢？

bamboo老師：回復(fù)娟?您為了這100萬(wàn)的收入實(shí)際發(fā)生了多少成本 就對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)多少

娟?：回復(fù)bamboo老師 什么數(shù)據(jù)都沒(méi)有呢！就是直接讓開(kāi)票

bamboo老師：回復(fù)娟?那您前期有沒(méi)有確認(rèn)過(guò)收入 或者您單位利潤(rùn)率要求達(dá)到多少

娟?：回復(fù)bamboo老師 沒(méi)有確認(rèn)過(guò)！也什么都沒(méi)說(shuō)

bamboo老師：回復(fù)娟?那您可以問(wèn)問(wèn)總公司會(huì)計(jì) 看看根據(jù)什么比例結(jié)轉(zhuǎn) 不然到時(shí)候總公司會(huì)計(jì)有異議

AHuayu：回復(fù)方亮老師 老師我公司開(kāi)出去的發(fā)票 是不是應(yīng)該這樣做分錄 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 那結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本 是這樣嗎老師？

方亮老師：回復(fù)AHuayu您的分錄正確。

山中大老賊：回復(fù)立紅老師 是建筑業(yè)

立紅老師：回復(fù)山中大老賊同學(xué)你好，計(jì)入工程施工一工程成本一安裝費(fèi)；

會(huì)計(jì)學(xué)堂洪老師：回復(fù)宋生老師 先空轉(zhuǎn)成本，因?yàn)?%簡(jiǎn)易計(jì)稅，工程的稅款都補(bǔ)繳齊了

會(huì)計(jì)學(xué)堂洪老師：回復(fù)宋生老師 借：工程施工 貸：預(yù)付帳款（開(kāi)票金額減-預(yù)交金額減-補(bǔ)繳金額）這個(gè)就是結(jié)轉(zhuǎn)的成本

宋生老師：回復(fù)會(huì)計(jì)學(xué)堂洪老師您好！你工程施工這個(gè)科目沒(méi)有發(fā)票，你收到發(fā)票就貼進(jìn)去就好了。

會(huì)計(jì)學(xué)堂洪老師：回復(fù)宋生老師 4月開(kāi)票。6月收到成本票貼進(jìn)可以嗎？有點(diǎn)違反權(quán)責(zé)發(fā)生制

會(huì)計(jì)學(xué)堂洪老師：回復(fù)宋生老師 如按當(dāng)期的實(shí)際情況處理，應(yīng)該怎么處理會(huì)計(jì)分錄，成本發(fā)票的面額大于結(jié)轉(zhuǎn)的成本

宋生老師：回復(fù)會(huì)計(jì)學(xué)堂洪老師您好！可以貼進(jìn)去的。其實(shí)你這個(gè)應(yīng)該這么看，你4月的時(shí)候是暫估，6月確定，這樣做也可以