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田老師：回復(fù)小時(shí)用了會計(jì)準(zhǔn)則就不能再用小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，你還是用回企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則吧

天天：回復(fù)張艷老師 剛接手的手賬壞賬準(zhǔn)備有余額，現(xiàn)在在速達(dá)3000哪個(gè)科目錄入壞賬數(shù)據(jù)？

張艷老師：回復(fù)天天那既然有壞賬準(zhǔn)備那就是采用的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，就在壞賬準(zhǔn)備科目下錄入。

陳琳：回復(fù)宋生老師 那請問具體的會計(jì)分錄:借:資產(chǎn)減值損失，貸:營業(yè)外支出_壞賬損失 借:營業(yè)外支出_壞賬損失，貸應(yīng)收賬款 這兩筆會計(jì)分錄對嗎

宋生老師：回復(fù)陳琳您好！不用。你可以直接借營業(yè)外支出-壞賬損失 貸應(yīng)收賬款就好了。

陳琳：回復(fù)宋生老師 好的，謝謝老師

宋生老師：回復(fù)陳琳您好！不用客氣的了。

????放肆才叫青春：回復(fù)老江老師 如何設(shè)置 沒有找到入口唉 就是快帳財(cái)務(wù)軟件

老江老師：回復(fù)????放肆才叫青春你公司是什么性質(zhì)，要設(shè)置壞賬準(zhǔn)備（小企業(yè)可以不計(jì)提壞賬呀）

????放肆才叫青春：回復(fù)老江老師 建賬的時(shí)候選錯(cuò)了

????放肆才叫青春：回復(fù)老江老師 現(xiàn)在修改不了

老江老師：回復(fù)????放肆才叫青春快賬我沒用過 你可以聯(lián)系快賬客服，增加一個(gè)一級科目！

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 我想問的是可以不計(jì)提嗎？會計(jì)準(zhǔn)則中有要求嗎？

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)可以不計(jì)提。這是企業(yè)內(nèi)部自己決定的。

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 依據(jù)？審計(jì)非要計(jì)提，怎么才能不計(jì)提。

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)你好 你們要審核 的單位，執(zhí)行企業(yè)準(zhǔn)則? 發(fā)現(xiàn)有減值情況的要計(jì)提? 這要計(jì)提? 小單位不計(jì)提 可以的?

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則怎么確定是否存在減值情況，要計(jì)提呢？哪個(gè)文件明確規(guī)定的？

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)你好? 新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的解讀_ https://www.shui5.cn/article/52/5627.html

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 應(yīng)收賬款不適用這個(gè)固定資產(chǎn)減值吧？

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)不用， 企業(yè)準(zhǔn)則的應(yīng)收賬款減值用這個(gè)。 應(yīng)收款項(xiàng)減值 （一）應(yīng)收款項(xiàng)減值損失的確認(rèn) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將該應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為減值損失，同時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定采用備抵法確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)減值。

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 5年以上100%計(jì)提是哪個(gè)政策文件出來的？

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)你好 沒找到你說的這個(gè)我找的是這個(gè) 自2008年1月1日起施行的新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2007）》第三十二條　企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。第五十五條　企業(yè)所得稅法第十條第（七）項(xiàng)所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。 ? ? ? ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知（國稅發(fā)[2000]84號）第四十五條 ?納稅人發(fā)生的壞賬損失，原則上應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除。經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可提取壞賬準(zhǔn)備金。提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備金；實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；已核銷的壞賬收回時(shí)，應(yīng)相應(yīng)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得。第四十六條 經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的年末應(yīng)收賬款是納稅人因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項(xiàng)，包括代墊的運(yùn)雜費(fèi)。年末應(yīng)收賬款包括應(yīng)收票據(jù)的金額。 ? ? ? ? 因此，目前在國家沒有新規(guī)定之前，對經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。

土豆：回復(fù)宋生老師 收回壞賬的時(shí)候不做這筆分錄，那壞賬準(zhǔn)備科目貸方會多出一筆數(shù)，而且無端多出一筆資產(chǎn)減值損失會使得利潤減少，這個(gè)怎么解釋呢

宋生老師：回復(fù)土豆您好！計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候是這樣的 （1）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提 ①計(jì)提、補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 ②沖減（轉(zhuǎn)回多提）壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 （2）應(yīng)收款項(xiàng)作壞賬轉(zhuǎn)銷（確認(rèn)壞賬損失） 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 并沒有你第一次提問的第二個(gè)分錄。 實(shí)際確認(rèn)壞賬損失的時(shí)候，企業(yè)本來就資產(chǎn)減少了，有一個(gè)資產(chǎn)減值損失是正常的。

來自星星的你：回復(fù)王雁鳴老師 怎樣界定應(yīng)收賬款的帳齡呢老師？

王雁鳴老師：回復(fù)來自星星的你您好，一般以一年為單位來界定，比如最后一筆發(fā)生時(shí)間是2017年1月份的話，對于2017年12月底確認(rèn)賬齡時(shí)，界定為1年以內(nèi)，是2016年12月份的話，界定為1年以上2年以內(nèi)，依次類推。

來自星星的你：回復(fù)王雁鳴老師 好的，謝謝老師，好像好難的樣子

王雁鳴老師：回復(fù)來自星星的你您好，不客氣，是的，手工界定確實(shí)不好處理，如果軟件來設(shè)定好條件，再界定就容易多了。

來自星星的你：回復(fù)王雁鳴老師 謝謝老師謝謝

王雁鳴老師：回復(fù)來自星星的你您好，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利。