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同學(xué)你好！ 一、定義不同 交易性金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 其他權(quán)益工具投資以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 二、賬務(wù)處理不同 交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理 1.初始計(jì)量 ①按公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益； ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 應(yīng)收股利 投資收益（交易費(fèi)用） 貸：銀行存款 2.后續(xù)計(jì)量 總原則：資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益 （1）反映公允價(jià)值的變動(dòng) 升值： 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貶值： 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 此類金融資產(chǎn)不計(jì)提減值 （2）持有期間 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 3.處置時(shí) 總原則：出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益 借：銀行存款（價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)） 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸） 投資收益（可借可貸） 其他權(quán)益工具投資賬務(wù)處理 1.初始計(jì)量 總原則： ①按公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額； ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目 借：其他權(quán)益工具投資——成本（公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和） 應(yīng)收股利 貸：銀行存款等 2.后續(xù)計(jì)量 ①升值 借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) 貸：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) ②貶值 借：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) 貸：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) ③持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 3.處置時(shí) 總原則： ①出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入留存收益； ②將原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)的累計(jì)額轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。 借：銀行存款 貸：其他權(quán)益工具投資——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸） 盈余公積（可借可貸） 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)（可借可貸） 同時(shí)： 借：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) 貸：盈余公積 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 或反之

你好 取得交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 投資收益(交易費(fèi)用) 貸：銀行存款

是的

資產(chǎn)初始確認(rèn)、期間公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)、期間收益分配確認(rèn)，出售時(shí)終止確認(rèn)。

借：交易性金融資產(chǎn) 1010000 貸：銀行存款 1010000

借：交易性資產(chǎn)貸：可供金融性資產(chǎn)，投資收益；借：其他綜合收益貸：投資收益

對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資收益在匯算清繳是從利潤(rùn)總額中扣除。

1、初始計(jì)量： 借：交易性金融資產(chǎn)--成本， 應(yīng)收股利/應(yīng)收利息， 投資收益（交易費(fèi)用）， 貸：銀行存款。 2、后續(xù)計(jì)量： （1）、反映公允價(jià)值的變動(dòng)： 升值： 借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)， 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益。 貶值： 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益， 貸：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)。 交易性金融資產(chǎn)不計(jì)提減值。 （2）持有期間： 借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息， 貸：投資收益。 借：銀行存款， 貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息。 3、處置時(shí)： 借：銀行存款， 貸：交易性金融資產(chǎn)--成本--公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸）， 投資收益（可借可貸）

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 出售 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：投資收益

新規(guī)：企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者已到付息期但尚未領(lǐng)取的債卷利息，不應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)未應(yīng)收款項(xiàng)，而應(yīng)當(dāng)構(gòu)成交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額。 依據(jù)是財(cái)會(huì)【2017】7號(hào)及 財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)

你好，購(gòu)買日的就按照購(gòu)買時(shí)候的作為初始金額 后續(xù)變動(dòng)在做公允價(jià)值變動(dòng)處理