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同學你好！ 一、定義不同 交易性金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。 其他權(quán)益工具投資以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 二、賬務處理不同 交易性金融資產(chǎn)賬務處理 1.初始計量 ①按公允價值計量，相關(guān)交易費用計入當期損益； ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨確認為應收項目。 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 應收股利 投資收益（交易費用） 貸：銀行存款 2.后續(xù)計量 總原則：資產(chǎn)負債表日按公允價值計量，公允價值的變動計入當期損益 （1）反映公允價值的變動 升值： 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 貸：公允價值變動損益 貶值： 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 此類金融資產(chǎn)不計提減值 （2）持有期間 借：應收股利 貸：投資收益 借：銀行存款 貸：應收股利 3.處置時 總原則：出售所得的價款與其賬面價值的差額計入當期損益 借：銀行存款（價款扣除手續(xù)費） 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價值變動（可借可貸） 投資收益（可借可貸） 其他權(quán)益工具投資賬務處理 1.初始計量 總原則： ①按公允價值和交易費用之和作為初始入賬金額； ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨確認為應收項目 借：其他權(quán)益工具投資——成本（公允價值與交易費用之和） 應收股利 貸：銀行存款等 2.后續(xù)計量 ①升值 借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 貸：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價值變動 ②貶值 借：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價值變動 貸：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 ③持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：應收股利 貸：投資收益 3.處置時 總原則： ①出售所得的價款與其賬面價值的差額計入留存收益； ②將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動的累計額轉(zhuǎn)出，計入留存收益。 借：銀行存款 貸：其他權(quán)益工具投資——成本 ——公允價值變動（可借可貸） 盈余公積（可借可貸） 利潤分配——未分配利潤（可借可貸） 同時： 借：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價值變動 貸：盈余公積 利潤分配——未分配利潤 或反之

你好 取得交易性金融資產(chǎn)的會計分錄 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 應收股利/應收利息 投資收益(交易費用) 貸：銀行存款

是的

資產(chǎn)初始確認、期間公允價值變動確認、期間收益分配確認，出售時終止確認。

借：交易性金融資產(chǎn) 1010000 貸：銀行存款 1010000

借：交易性資產(chǎn)貸：可供金融性資產(chǎn)，投資收益；借：其他綜合收益貸：投資收益

對聯(lián)營企業(yè)的投資收益在匯算清繳是從利潤總額中扣除。

1、初始計量： 借：交易性金融資產(chǎn)--成本， 應收股利/應收利息， 投資收益（交易費用）， 貸：銀行存款。 2、后續(xù)計量： （1）、反映公允價值的變動： 升值： 借：交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動， 貸：公允價值變動損益。 貶值： 借：公允價值變動損益， 貸：交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動。 交易性金融資產(chǎn)不計提減值。 （2）持有期間： 借：應收股利/應收利息， 貸：投資收益。 借：銀行存款， 貸：應收股利/應收利息。 3、處置時： 借：銀行存款， 貸：交易性金融資產(chǎn)--成本--公允價值變動（可借可貸）， 投資收益（可借可貸）

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 貸：公允價值變動損益 出售 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價值變動 投資收益 借：公允價值變動損益 貸：投資收益

新規(guī)：企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者已到付息期但尚未領(lǐng)取的債卷利息，不應單獨確認未應收款項，而應當構(gòu)成交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額。 依據(jù)是財會【2017】7號及 財會【2016】22號

你好，購買日的就按照購買時候的作為初始金額 后續(xù)變動在做公允價值變動處理