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辣辣：回復(fù)鐘存老師 一定要稅務(wù)師出具報告嘛

鐘存老師：回復(fù)辣辣不是必須的，你也可以自己會算。只不過找食物是會香的話，你可以甩鍋，報錯的話是他的錯。

辣辣：回復(fù)鐘存老師 明白

鐘存老師：回復(fù)辣辣嗯嗯，祝您工作順利

李愛文老師：回復(fù)會計學(xué)堂劉老師需要寫兩個WORD文件進行上傳。就是上述兩個內(nèi)容

青春不打烊：回復(fù)袁老師 不大那還是有關(guān)系嗎

袁老師：回復(fù)青春不打烊沒有關(guān)系的，一般和會計有關(guān)系的

郭老師：回復(fù)清子4S店這里有一個真賬實操，商貿(mào)行業(yè)里面有一個4S店。

清子：回復(fù)郭老師 老師，有現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬嘛？

郭老師：回復(fù)清子你好，那你得看一下手工賬的課程

清子：回復(fù)郭老師 已經(jīng)學(xué)完了，但是沒有4S店

郭老師：回復(fù)清子你好，這個不用針對4S店的，你學(xué)一個就明白。

郭老師：回復(fù)清子你學(xué)一下原理就可以的 日記賬登記的時候都是根據(jù)會計做的憑證來的。

清子：回復(fù)郭老師 好的，謝謝老師

郭老師：回復(fù)清子不用客氣，工作愉快。

木子麗：回復(fù)maize老師 收到款又轉(zhuǎn)出去了，金額比較大，上千萬的金額也沒影響嗎

maize老師：回復(fù)木子麗這個對公司有影響對會計和出納沒有影響

木子麗：回復(fù)maize老師 為什么呢？

maize老師：回復(fù)木子麗這個過賬沒有這個說對出納和會計有影響文件啊，還要為啥，對公司查到是有罰款，你去銀行開戶 那個有寫，出借銀行賬戶罰款多少 ，你們這個是對公過賬，不是過你們自己私戶

木子麗：回復(fù)maize老師 但錢是由公司出納和會計轉(zhuǎn)出去的

maize老師：回復(fù)木子麗這個是對應(yīng)公司查到是公司罰款，沒有看到說法人和出納有影響

maize老師：回復(fù)木子麗這個是對應(yīng)公司查到是公司罰款，沒有看到說會計和出納有? 影響，不好意思打錯字上面

木子麗：回復(fù)maize老師 好的，謝謝

maize老師：回復(fù)木子麗好的我先回復(fù)別的學(xué)員了

華麗式轉(zhuǎn)身：回復(fù)樸老師 有沒有實際企業(yè)的文字流程??？你這些是在網(wǎng)上找的

樸老師：回復(fù)華麗式轉(zhuǎn)身①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 ②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。 ③登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。 ④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。 ⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 ⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。 往來核算 ①辦理往來結(jié)算，建立清算制度?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收賬款和無法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對預(yù)借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。 ②核算其他往來款項，防止壞賬損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。 工資結(jié)算 ①審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算五險一金），計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。 ②負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象，進行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。 銀行賬戶： （1）基本存款賬戶 企業(yè)關(guān)于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、工資、獎金和現(xiàn)金的支取必須通過該賬戶辦理。也就說：只有這個賬戶才可以提取現(xiàn)金，而一個企業(yè)只能在銀行開立一個基本存款賬戶。例如：在工商銀行虎門支行開立了基本存款賬戶，那么在工商銀行其他營業(yè)點或其他銀行開立的賬戶只能是一般存款賬戶。 2 （2）一般存款賬戶：只能辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金的繳存，不能支取現(xiàn)金。（備注：此為對公帳戶，銀行柜面辦理是不允許向個人帳戶轉(zhuǎn)的，但網(wǎng)銀可操作，限小額） 3 （3）專用存款賬戶：住房公積金、社保基金等?？顚Ｓ觅~戶。 4 （4）臨時存款賬戶：注冊驗資戶，異地臨時經(jīng)營活動需要時，開立異地臨時存款賬戶，用于資金的收付。 還有支票匯票轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金存取等都是出納的工作 票據(jù)類的：1.、 發(fā)票 包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、電子發(fā)票3種，上面印有“稅務(wù)局監(jiān)制章”。 2、 收據(jù) 醫(yī)院、學(xué)校等行政事業(yè)單位開出印有“財政局監(jiān)制章”的收據(jù)，沒有監(jiān)制章是不合法憑證。 3、 支付證明單 （1）小額支付未能取得發(fā)票，但必須報賬，例如：搭摩托車付了10元現(xiàn)金，無發(fā)票但要入賬。 （2）匯總作用：司機報銷有很多加油票、路橋費發(fā)票，每張單都要老板簽名很麻煩，可用支付證明單或差旅報銷單進行匯總車費、餐費、住宿費各是多少，共多少張，所有人在支付證明單上簽名即可。 4、 借支單：員工預(yù)借差旅費或其他臨時借款時用，例如： （1）員工出差前填寫借支單→部門負(fù)責(zé)人核查、簽名→會計審核→總經(jīng)理（老板）審批簽名→出納員發(fā)款，用作住宿、交通等差旅費等開支。 （2）出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票→證明人簽名→會計審核→交總經(jīng)理（老板）審批簽名→出納員給予報銷。 5、 收付日報表：每天上報主管和老板現(xiàn)金、銀行存款的收付金額和余額情況表。 6、 出納期結(jié)表：出納記賬后把所有單據(jù)要交給會計入賬，是出納與會計的交接手續(xù)證明，一式兩份，會計、出納各一份。出納交單給會計的時間：天天交、一周、10天、15天，還是一個月才交一次，視各單位的實際情況而定。 7、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表：每月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，余額不符時要查明原因，如果出納或銀行記錯賬，應(yīng)立即更正。如出現(xiàn)未達賬項，即出納或銀行一方已取得單據(jù)入賬，另一方未入賬時，要說明情況，一式兩份，會計、出納各一份。 會計工作流程：會計工作流程是根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并登記明細(xì)分類賬；接著匯總、編制科目匯總表，登記總賬；最后根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制公司財務(wù)指標(biāo)，此外根據(jù)年、季、月度做好財務(wù)分析。