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小云老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 6.29w

公益性捐贈(zèng)是指公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)（以下簡(jiǎn)稱公益性捐贈(zèng)），是指納稅人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非盈利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)，向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。公益性捐贈(zèng)是一件很高尚的行為，國(guó)家稅法通過(guò)優(yōu)惠政策對(duì)此予以鼓勵(lì)，因此很多納稅人便想當(dāng)然地認(rèn)為公益性捐贈(zèng)肯定都免稅，沒(méi)有什么可以籌劃的，其實(shí)不然。公益性捐贈(zèng)的條件限制: 確實(shí)，國(guó)家為了鼓勵(lì)社會(huì)公益性的捐贈(zèng)，在稅法中規(guī)定了一定的優(yōu)惠條款，但這一條款的實(shí)施卻是有一定條件的。公益性捐贈(zèng)只有在滿足這些條件的情況下才可能得到全額免稅，否則便應(yīng)全額或部分繳納稅款。首先，捐贈(zèng)應(yīng)該通過(guò)特定機(jī)構(gòu)進(jìn)行。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人只有通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的捐贈(zèng)，才能夠免稅，納稅人自行進(jìn)行的捐贈(zèng)，不能享受免稅待遇。這里所說(shuō)的社會(huì)團(tuán)體，包括中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)、希望工程基金會(huì)、宋慶齡基金會(huì)、減災(zāi)委員會(huì)、中國(guó)紅十字會(huì)、中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)、全國(guó)老年基金會(huì)、老區(qū)促進(jìn)會(huì)，以及經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的其他非盈利的公益性組織。其次，捐贈(zèng)必須針對(duì)特定的對(duì)象，這些對(duì)象包括：①向紅十字會(huì)的捐款。②向中國(guó)綠化基金會(huì)的捐贈(zèng)。③對(duì)特定教育事業(yè)的捐贈(zèng)，如對(duì)國(guó)家出資興建的中小學(xué)的捐贈(zèng)。④對(duì)某些特定文化事業(yè)的捐贈(zèng)，如國(guó)家重點(diǎn)交響樂(lè)團(tuán)、芭蕾舞團(tuán)、歌劇團(tuán)、京劇團(tuán)、公益性的圖書館、博物館、科技館、美術(shù)館等。⑤向某些團(tuán)體的捐款，如中華文化復(fù)興運(yùn)動(dòng)推行委員會(huì)、自強(qiáng)救國(guó)基金會(huì)、團(tuán)結(jié)自強(qiáng)協(xié)會(huì)、證券市場(chǎng)發(fā)展基金會(huì)等。⑥對(duì)于風(fēng)災(zāi)、火災(zāi)等的捐贈(zèng)等等。再次，捐贈(zèng)有一定的限額規(guī)定?！锻馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外資企業(yè)通過(guò)特定機(jī)構(gòu)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，可以作為當(dāng)期成本費(fèi)用列支。納稅人經(jīng)過(guò)特定程序進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，除了外資企業(yè)可以全額扣除外，都有限額規(guī)定：①個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人通過(guò)特定機(jī)構(gòu)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。②企業(yè)所得稅法規(guī)定：國(guó)內(nèi)一般性企業(yè)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額12%內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；向紅十字會(huì)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予全額扣除；向綠化基金會(huì)的捐贈(zèng)，可按稅法規(guī)定的比例在所得稅前扣除；

全部回復(fù)

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.44w

你好，股東個(gè)人的捐贈(zèng)屬于個(gè)人行為，不需要納入公司核算的如果是公司捐贈(zèng)款項(xiàng) 借；營(yíng)業(yè)外支出貸；銀行存款等科目

全部回復(fù)

magi……：回復(fù)鄒老師就是捐贈(zèng)人那塊是寫的股東姓名，無(wú)法入賬是嗎？

2022-10-19 09:48:36

鄒老師：回復(fù)magi……你好，是的，這個(gè)是個(gè)人行為，無(wú)法計(jì)入公司的捐贈(zèng)處理的

2022-10-19 10:00:31

magi……：回復(fù)鄒老師好的，明白了，謝謝

2022-10-19 10:18:45

鄒老師：回復(fù)magi……不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

2022-10-19 10:33:48

宋生老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 28.08w

您好！新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都是計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入了。你直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入就行了。

全部回復(fù)

豆豆：回復(fù)宋生老師好吧，那也是需要繳企業(yè)所得稅的是吧，不能稅前扣除了

2022-10-19 10:12:08

宋生老師：回復(fù)豆豆您好！是的。

2022-10-19 10:36:08

QQ老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 9.02w

你好！要看怎么捐贈(zèng)的，通過(guò)國(guó)家規(guī)定的部門捐贈(zèng)不算收入，其他的視同銷售

全部回復(fù)

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 45.39w

同學(xué)你好去年接受捐贈(zèng)咋做的分錄

全部回復(fù)

文老師

職稱：中級(jí)職稱

4.97

解題: 7.38w

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理一、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入帳價(jià)值： 1 、捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑證的，按憑證上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。 2 、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價(jià)值： (1) 、同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值； (2) 、同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。 3 、如接受捐贈(zèng)是舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確認(rèn)的價(jià) 值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入帳價(jià)值。（也就是說(shuō)相當(dāng)于其凈值）二、根據(jù)稅法的規(guī)定，年度終了，對(duì)于接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)的，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。如果并入一個(gè)納稅年度繳稅確有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，可以在不超過(guò) 5 年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納

全部回復(fù)

文老師：回復(fù)獨(dú)特的貓咪三、相關(guān)會(huì)計(jì)處理：舊準(zhǔn)則 1 、接受捐贈(zèng)時(shí)：借：固定資產(chǎn) 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 —— 接受捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)價(jià)值銀行存款（交納的相關(guān)稅費(fèi)） 2 、計(jì)算交納企業(yè)所得稅時(shí)：借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 —— 接受捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)價(jià)值貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：資本公積 —— 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》確實(shí)沒(méi)有對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行專門說(shuō) 明，但是，在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》中關(guān)于“6301 營(yíng) 業(yè)外收入”總賬科目的說(shuō)明中對(duì)此進(jìn)行了說(shuō)明，即：“營(yíng) 業(yè)外收入”科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得

2022-10-20 10:46:55

文老師：回復(fù)獨(dú)特的貓咪例如，某公司 2005 年 9 月 18 日支援希望工程，由銀行信匯 180000 元 , 補(bǔ)助光明村小學(xué)建設(shè)教學(xué)房屋。借：營(yíng)業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出 180000 貸：銀行存款 180000 新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》也沒(méi)有對(duì)“企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)” 如何處理進(jìn)行專門說(shuō)明，但是，在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》中關(guān)于“6711 營(yíng)業(yè)外支出”總賬科目的說(shuō)明中對(duì)此進(jìn)行了說(shuō)明，即：“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn) 交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。（具體見《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》第 261 頁(yè)）

2022-10-20 11:12:37

蔣飛老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 7.05w

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：營(yíng)業(yè)外收入

全部回復(fù)

王超老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 8w

你好借：累計(jì)折舊3000 貸：固定資產(chǎn) 3000 這樣就可以的

全部回復(fù)

水中的小鳥：回復(fù)王超老師可是無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)不是要視同銷售嗎？不做這個(gè)分錄嗎？

2022-10-21 10:22:12

王超老師：回復(fù)水中的小鳥但是你賬上固定資產(chǎn)凈值是0啊，你把0元的東西送給對(duì)方，這個(gè)分錄沒(méi)有辦法做啊

2022-10-21 10:45:47

水中的小鳥：回復(fù)王超老師那視同銷售不是要交增值稅嗎？

2022-10-21 11:11:27

王超老師：回復(fù)水中的小鳥你說(shuō)的視同銷售是將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，那你現(xiàn)在賬上的價(jià)值是0，增值稅也是0啊

2022-10-21 11:28:21

立紅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

5.00

解題: 8.41w

你好，這名話的意思是這些行為視同提供貸款服務(wù)征收增值稅

全部回復(fù)

鐘存老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

4.98

解題: 3.8w

無(wú)償贈(zèng)與看的不是贈(zèng)予方凈資產(chǎn)和出資額的差額

全部回復(fù)

鐘存老師：回復(fù)一抹新綠22看的是雙方的關(guān)系，不是直系親屬，都要交個(gè)稅的，受贈(zèng)所得肯定要交個(gè)稅

2022-10-21 10:45:57

一抹新綠22：回復(fù)鐘存老師無(wú)償贈(zèng)予受讓方個(gè)稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算

2022-10-21 11:00:10

鐘存老師：回復(fù)一抹新綠22按照贈(zèng)予資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)算所得額

2022-10-21 11:29:51

一抹新綠22：回復(fù)鐘存老師非上市公司，公允價(jià)值是指凈資產(chǎn)所占份額嗎

2022-10-21 11:41:44

鐘存老師：回復(fù)一抹新綠22公允價(jià)的底線就是凈資產(chǎn)

2022-10-21 11:52:43

江老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 6.75w

借：固定資產(chǎn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入

全部回復(fù)

趙海龍老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.98

解題: 1.25w

你好受讓方不交個(gè)人所得稅。出售方，也就是有所得的那一方。繳納個(gè)人所得稅。

全部回復(fù)

一抹新綠22：回復(fù)趙海龍老師老師，審題啊，無(wú)償贈(zèng)予！

2022-10-23 09:27:27

趙海龍老師：回復(fù)一抹新綠22贈(zèng)予的話是接受方繳納個(gè)人所得稅。

2022-10-23 09:47:37

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.44w

你好，借；銀行存款等科目，貸；營(yíng)業(yè)外收入稅法上需要把這個(gè)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

全部回復(fù)

劉茜老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 0.17w

你好，選擇ADE，選項(xiàng)B，單位或個(gè)體工商戶向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，視同銷售，但不包括個(gè)人;選項(xiàng)C，將外購(gòu)的貨物用于集體福利，需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。將資金無(wú)償借給企業(yè)不屬于視同銷售，但是借給個(gè)人屬于視同銷售需要繳納增值稅。

全部回復(fù)