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母公司吸收合并子公司會(huì)計(jì)處理
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劉老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
5.00
解題: 0w
引用 @ 璽鴻 發(fā)表的提問：
老師，子公司和母公司準(zhǔn)則不一樣，可以合并報(bào)表么？
不可以，，要調(diào)整同一準(zhǔn)則。。。。。。。。。。。
61樓
2022-10-27 07:58:51
全部回復(fù)
小李老師
職稱：,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.95
解題: 0.02w
引用 @ kj_h0VHBJ0lyrn0 發(fā)表的提問：
老師，請(qǐng)教一下，我們是母公司有七八個(gè)子公司，現(xiàn)在要編合并報(bào)表里的附注，這個(gè)思路與步驟是什么？應(yīng)該如何下手？
你好，有兩種方法！你們合并報(bào)表出來(lái)了嗎？
62樓
2022-10-27 08:14:59
全部回復(fù)
kj_h0VHBJ0lyrn0：回復(fù)小李老師 李老師，合并的出來(lái)了，現(xiàn)在進(jìn)行到附注部分了
2022-10-27 08:55:32
小李老師：回復(fù)kj_h0VHBJ0lyrn0一種方法就是針對(duì)單個(gè)科目就進(jìn)行合并，這種方法可以由多人同時(shí)操作。 另一種方法就是統(tǒng)一附注的excel模板，尤其是附注中的每一個(gè)科目?jī)?nèi)容所在的行次都要一致，保持同時(shí)插行、刪行，母公司及各子公司單體的附注填好后，再移動(dòng)工作簿到同一個(gè)excel文件中，所有的抵消分錄也需要單獨(dú)做一個(gè)抵消的附注，母公司+子公司+抵消=合并附注（先準(zhǔn)備一個(gè)空白的模板）在這些基礎(chǔ)工作做好后，因?yàn)楦鞴镜母阶?nèi)容都保持在同一個(gè)行次，就可以利用excel跨工作簿合計(jì)的功能，輕松完成合并附注的編制，當(dāng)然權(quán)益類的科目可以不用這么麻煩，直接根據(jù)合并報(bào)表也可以填出來(lái)。
2022-10-27 09:11:56
kj_h0VHBJ0lyrn0：回復(fù)小李老師 李老師，您有這個(gè)EXCEL模板嗎？
2022-10-27 09:22:57
小李老師：回復(fù)kj_h0VHBJ0lyrn0我手頭上暫時(shí)沒有，你可以問問你們主審的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
2022-10-27 09:38:44
老馬識(shí)途
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.96
解題: 0.06w
引用 @ 亦亦 發(fā)表的提問：
子改分，母公司合并吸收子公司，子公司從原基本戶上把余額轉(zhuǎn)到新的分公司的基本戶，怎樣做會(huì)計(jì)分錄
學(xué)員你好，子公司改成分公司，看做是母公司吸收合并子公司，按照子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值出售子公司資產(chǎn)，母公司按購(gòu)買資產(chǎn)
63樓
2022-10-30 08:06:29
全部回復(fù)
陳詩(shī)晗老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 鵬鵬考會(huì)計(jì) 發(fā)表的提問：
集團(tuán)女公司編制合并報(bào)表，子公司的子公司怎么編制，需要子公司和子公司先編制合并報(bào)表，然后再和母公司編制合并還是？
首先你是編制子公司的那個(gè)調(diào)整分錄，然后在編制合并報(bào)表合并的話，直接就是集團(tuán)層面沒有什么子公司合并的問題。
64樓
2022-10-30 08:17:53
全部回復(fù)
鵬鵬考會(huì)計(jì)：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 子公司的子公司我不管，直接母公司拿子公司的個(gè)體報(bào)表編抵消分錄，做合并報(bào)表？
2022-10-30 08:48:06
陳詩(shī)晗老師：回復(fù)鵬鵬考會(huì)計(jì)對(duì)的 合并報(bào)表本就是母公司標(biāo)志的
2022-10-30 09:04:22
陳詩(shī)晗老師：回復(fù)鵬鵬考會(huì)計(jì)編制的，不好意思，打錯(cuò)字了
2022-10-30 09:21:46
鵬鵬考會(huì)計(jì)：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 子公司和子公司的子公司如果有內(nèi)部交易，不就又會(huì)造成子公司報(bào)表虛增？母公司再編制合并報(bào)表不就有問題了么？
2022-10-30 09:46:02
陳詩(shī)晗老師：回復(fù)鵬鵬考會(huì)計(jì)那個(gè)內(nèi)部交易也是在母公司合并層面去調(diào)整。
2022-10-30 10:01:43
鵬鵬考會(huì)計(jì)：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 那我又回到我的第一個(gè)問題了，合并報(bào)表肯定是公司編制的，我的問題是子公司和子公司的子公司的內(nèi)部交易怎么處理，母公司需要先調(diào)整子公司的個(gè)體報(bào)表，編合并分錄？
2022-10-30 10:15:16
陳詩(shī)晗老師：回復(fù)鵬鵬考會(huì)計(jì)母公司在編制的時(shí)候，首先直接是這樣，子公司和母公司之間的個(gè)別報(bào)表的數(shù)據(jù)相加相加之后，然后對(duì)于相關(guān)的調(diào)整，就比方說你的內(nèi)部交易在進(jìn)行調(diào)整調(diào)整之后再去調(diào)整你的那個(gè)合并報(bào)表。
2022-10-30 10:44:13
鵬鵬考會(huì)計(jì)：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 對(duì)啊，這個(gè)程序我知道，但是我這個(gè)1公司投資2，2又投資3，首先第一個(gè)方案是，1和2相加后然后再調(diào)整1和2，2和3，1和3之間的內(nèi)部交易？還是第二個(gè)方案，先調(diào)整2和3和內(nèi)部交易，再1和2相加，再調(diào)整1和2，1和3的抵消分錄？
2022-10-30 11:06:18
陳詩(shī)晗老師：回復(fù)鵬鵬考會(huì)計(jì)這個(gè)調(diào)整分錄它是沒有一個(gè)順序的，這個(gè)根據(jù)你實(shí)際的一個(gè)賬務(wù)處理的習(xí)慣和情況來(lái)。
2022-10-30 11:20:53
鵬鵬考會(huì)計(jì)：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 兩個(gè)方案都對(duì)？
2022-10-30 11:35:37
陳詩(shī)晗老師：回復(fù)鵬鵬考會(huì)計(jì)對(duì)的，這個(gè)內(nèi)部抵消的憤怒，他是沒有一個(gè)先后順序的一個(gè)固定要求，根據(jù)你的實(shí)際情況自行來(lái)處理就可以，只要最后的結(jié)果一致都沒問題。
2022-10-30 12:01:06
鵬鵬考會(huì)計(jì)：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 反正不管怎么說相對(duì)于母公司而言，那個(gè)孫子公司和集團(tuán)內(nèi)的公司，如果存在內(nèi)部交易，也需要編制抵消分錄？
2022-10-30 12:17:45
陳詩(shī)晗老師：回復(fù)鵬鵬考會(huì)計(jì)對(duì)的，對(duì)的，就是這個(gè)意思。
2022-10-30 12:46:55
王雁鳴老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ 李佳 發(fā)表的提問：
公司是母公司，下面有個(gè)母公司的全資子公司，那權(quán)益類怎么進(jìn)行合并？子公司只是買母公司的貨
您好，合資子公司的所有者權(quán)益要先全部抵消，然后再把子公司計(jì)提的盈余公積、資本公積計(jì)提出來(lái)即可。買的貨按母公司的收入全額抵消收入和成本即可。
65樓
2022-10-30 08:27:36
全部回復(fù)
曉海老師
職稱：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱
5.00
解題: 2.42w
引用 @ 哆啦D萍 發(fā)表的提問：
請(qǐng)問子公司和母公司合并報(bào)表的原則和條件是什么
你好！看看這里的鏈接對(duì)你有幫助 http://kuaidi.ping-jia.net/bwap/jiankang-105311746.htm
66樓
2022-10-30 08:52:00
全部回復(fù)
武老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
4.93
解題: 0.73w
引用 @ 一米陽(yáng)光 發(fā)表的提問：
老師您好，請(qǐng)問進(jìn)入自主清算期的全資子公司什么時(shí)候開始編制清算報(bào)表？如果子公司編制了清算報(bào)表，母公司編制合并報(bào)表時(shí)如何轉(zhuǎn)化該清算報(bào)表或處理呢？
在你確認(rèn)要進(jìn)行清算時(shí)
67樓
2022-11-01 07:44:47
全部回復(fù)
一米陽(yáng)光：回復(fù)武老師 母公司如何合并該清算報(bào)表呢？格式不同啊
2022-11-01 08:14:44
武老師：回復(fù)一米陽(yáng)光母公司這個(gè)時(shí)候就在最后清算的當(dāng)前編最后一次合并報(bào)表，一樣的和之前
2022-11-01 08:28:44
張老師--追夢(mèng)
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
4.97
解題: 0.13w
引用 @ 可可 發(fā)表的提問：
這里的合并抵消不太明白，為什么母公司不承認(rèn)子公司的利潤(rùn)，
您要上傳一下文字資料或題目，這樣我們才好交流探討
68樓
2022-11-01 07:52:35
全部回復(fù)
張老師--追夢(mèng)：回復(fù)可可看到您在群內(nèi)的圖片了，建議您再次聽一下主講老師的課件，要么就將這個(gè)分錄看成是是對(duì)母公司長(zhǎng)投和子公司所有者權(quán)益抵消分錄中未分配利潤(rùn)---年末數(shù)字的解釋就OK了。
2022-11-01 08:17:38
可可：回復(fù)張老師--追夢(mèng) 老師，會(huì)計(jì)分錄我可以理解，我不理解的是合并的基礎(chǔ)，為什么站在集團(tuán)的基礎(chǔ)上，子公司的利潤(rùn)為什么不承認(rèn)，子公司賺錢了啊
2022-11-01 08:46:48
張老師--追夢(mèng)：回復(fù)可可這個(gè)幾句話也講不清楚，母公司認(rèn)可的是未分配利潤(rùn)--年初的數(shù)字。建議您還是聽一下主講老師的課件內(nèi)容。
2022-11-01 09:04:54
可可：回復(fù)張老師--追夢(mèng) 我聽了，就是因?yàn)椴幻靼自聿艈柕?/div>
2022-11-01 09:25:15
張老師--追夢(mèng)：回復(fù)可可對(duì)于這個(gè)原理我也是一知半解，建議您可以到官網(wǎng)“問答”進(jìn)行提問，看看那里有沒有高手幫您解答原理。
2022-11-01 09:51:06
可可：回復(fù)張老師--追夢(mèng) 好的，謝謝您張老師，辛苦了
2022-11-01 10:05:22
可可：回復(fù)張老師--追夢(mèng) 我想問這不就是官網(wǎng)的提問嗎，嘿嘿
2022-11-01 10:31:05
張老師--追夢(mèng)：回復(fù)可可是的，這里是官網(wǎng)答疑后臺(tái)，您是通過學(xué)習(xí)群提問的，會(huì)到群答疑老師后臺(tái)。您要從學(xué)堂官網(wǎng)主頁(yè)的“問答”或使用微+信小程序提問，這樣就會(huì)到實(shí)務(wù)答疑后臺(tái)。 感謝您的理解。
2022-11-01 10:58:07
辜老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 7.35w
引用 @ TT 發(fā)表的提問：
合并報(bào)表，子公司買東西給母公司，合并報(bào)表中怎么調(diào)整？
如果買的東西，子公司全部銷售出去了，抵消就是，借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本
69樓
2022-11-01 08:14:59
全部回復(fù)
TT：回復(fù)辜老師 買來(lái)發(fā)給員工
2022-11-01 08:28:13
辜老師：回復(fù)TT那也是這樣抵消的
2022-11-01 08:41:05
TT：回復(fù)辜老師 這抵消的金額按哪個(gè)
2022-11-01 09:03:51
辜老師：回復(fù)TT就按母公司銷售收入和成本金額抵消，差額抵消你們的計(jì)入費(fèi)用
2022-11-01 09:14:43
TT：回復(fù)辜老師 我們是小規(guī)模，這筆收入是2038.83元，增值稅61.17，成本1000元，按哪個(gè)金額
2022-11-01 09:42:04
辜老師：回復(fù)TT你子公司吧這各發(fā)放給員工的費(fèi)用，計(jì)入什么科目的
2022-11-01 10:01:09
TT：回復(fù)辜老師 管理費(fèi)用
2022-11-01 10:29:46
辜老師：回復(fù)TT借：營(yíng)業(yè)收入2038.83 貸：營(yíng)業(yè)成本 1000 管理費(fèi)用 1038.83
2022-11-01 10:41:19
CPA文文老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.98
解題: 0.13w
引用 @ 粒粒 發(fā)表的提問：
母公司持有子公司80%股權(quán)，賣掉20%，劃分為持有待售，那么在個(gè)別報(bào)表，將60%劃分為持有待售？那在合并報(bào)表中呢，怎么列式？
同學(xué)你好； 80%股權(quán)賣掉20%，沒有失去控制 個(gè)報(bào)上80%的股權(quán)依然按照長(zhǎng)投進(jìn)行核算 合并報(bào)表依舊將子公司納入合并范圍
70樓
2022-11-02 07:24:47
全部回復(fù)
粒粒：回復(fù)CPA文文老師 為啥失去控制了，將80%股權(quán)不再按照長(zhǎng)投核算，而是80%持有待售核算？
2022-11-02 08:10:00
CPA文文老師：回復(fù)粒粒會(huì)計(jì)上講究實(shí)質(zhì)重于形式，既然失去控制了，那么說明企業(yè)收取該資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)利益的能力是通過出售來(lái)實(shí)現(xiàn)的（而不是持有，所以全部劃分為持有待售類別）
2022-11-02 08:34:46
粒粒：回復(fù)CPA文文老師 為啥80%賣掉30%，喪失控制，在個(gè)別報(bào)表中要將整個(gè)80%劃分為持有待售？
2022-11-02 08:54:16
CPA文文老師：回復(fù)粒粒上面老師的那段話就是對(duì)失去控制的解釋，不然如何提現(xiàn)失去控制了
2022-11-02 09:14:45
粒粒：回復(fù)CPA文文老師 為啥是80%，不是50%？
2022-11-02 09:43:48
CPA文文老師：回復(fù)粒粒這個(gè)30%不是還沒有賣出去，僅僅是準(zhǔn)備賣出去
2022-11-02 09:59:01
CPA文文老師：回復(fù)粒粒在公司的賬上長(zhǎng)投的份額還是80%
2022-11-02 10:16:31
歐老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 0.2w
引用 @ 不可復(fù)制的陽(yáng)光 發(fā)表的提問：
母公司下面有兩個(gè)子公司，一個(gè)子公司占60%的股份，一個(gè)子公司占30%的股份，如果每個(gè)公司收入1000萬(wàn)，那合并報(bào)表里面的收入是多少
1000*0.60+1000*0.30＝900萬(wàn)元
71樓
2022-11-02 07:36:36
全部回復(fù)
不可復(fù)制的陽(yáng)光：回復(fù)歐老師 如果母公司是投資類的公司呢
2022-11-02 07:55:12
歐老師：回復(fù)不可復(fù)制的陽(yáng)光投資類的不合并收入...........
2022-11-02 08:12:52
不可復(fù)制的陽(yáng)光：回復(fù)歐老師 那如果母公司是投資類的公司，是怎么算收益
2022-11-02 08:28:43
歐老師：回復(fù)不可復(fù)制的陽(yáng)光和上面一樣的.......
2022-11-02 08:40:09
不可復(fù)制的陽(yáng)光：回復(fù)歐老師 還是就是母公司對(duì)子公司的股份是不是一定要50%以上？
2022-11-02 09:09:34
歐老師：回復(fù)不可復(fù)制的陽(yáng)光是的，要控股.......
2022-11-02 09:35:43
王瑞老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
4.96
解題: 0.94w
引用 @ 虛心的寒風(fēng) 發(fā)表的提問：
母公司對(duì)子公司吸收合并，子公司之前發(fā)生的業(yè)務(wù)能否由母公司的名稱進(jìn)行開發(fā)票？
你好，合并時(shí)正在進(jìn)行的未結(jié)束的可以，
72樓
2022-11-02 07:49:01
全部回復(fù)
洋洋老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.96
解題: 0.22w
引用 @ 幽歌 發(fā)表的提問：
老師，我想咨詢一下關(guān)于母公司吸收合并子公司的債權(quán)債務(wù)（其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款），子公司這邊的賬務(wù)處理
你好同學(xué)，子公司被吸收合并了，是要注銷了吧，不需要做賬務(wù)處理，直接清算就可以了
73樓
2022-11-02 07:54:06
全部回復(fù)
幽歌：回復(fù)洋洋老師 子公司的資產(chǎn)，負(fù)債都不用處理嘛，吸收合并的時(shí)候子公司這邊的數(shù)據(jù)直接會(huì)體現(xiàn)在母公司的合并報(bào)表里嘛
2022-11-02 08:17:59
洋洋老師：回復(fù)幽歌你好同學(xué)，吸收合并后，母公司把子公司的資產(chǎn)負(fù)債并進(jìn)去就可以了
2022-11-02 08:40:26
幽歌：回復(fù)洋洋老師 老師，你的意思是說子公司這邊不用做賬務(wù)處理，母公司那邊也不用，只要在編制合并報(bào)表時(shí)把子公司這邊的資產(chǎn)，負(fù)債（包括債權(quán)債務(wù)）并進(jìn)去，是這樣理解嗎
2022-11-02 09:01:57
洋洋老師：回復(fù)幽歌你好，同學(xué)，母公司要做賬務(wù)處理，把資產(chǎn)負(fù)債放進(jìn)去，子公司不用
2022-11-02 09:15:40
幽歌：回復(fù)洋洋老師 那子公司這邊賬務(wù)和報(bào)表都不用做嗎，直接看賬里的數(shù)據(jù)，合并數(shù)據(jù)體現(xiàn)在母公司的賬務(wù)和報(bào)表里
2022-11-02 09:40:59
洋洋老師：回復(fù)幽歌你好同學(xué)，子公司不要注銷嗎
2022-11-02 09:55:15
幽歌：回復(fù)洋洋老師 那子公司這邊稅務(wù)處理呢，稅務(wù)這塊最后肯定是零申報(bào)了稅務(wù)注銷時(shí)，子公司賬務(wù)不處理，不是會(huì)和子公司的單體報(bào)表對(duì)應(yīng)不上了嗎，這塊該怎么處理呀，老師
2022-11-02 10:09:50
幽歌：回復(fù)洋洋老師 子公司要注銷的，但是注銷前不是要先處理賬務(wù)，先注銷稅務(wù)這塊嗎
2022-11-02 10:32:30
洋洋老師：回復(fù)幽歌你好同學(xué)，子公司注銷的時(shí)候是報(bào)清算報(bào)表，吸收合并的資產(chǎn)負(fù)債全部由母公司承接，所有的資產(chǎn)負(fù)債都留在表上就可以了
2022-11-02 10:55:52
幽歌：回復(fù)洋洋老師 哦哦，老師的意思是子公司這邊正常按賬里出單體報(bào)表，母公司這邊根據(jù)單體報(bào)表里的數(shù)據(jù)做賬務(wù)處理，再編制合并報(bào)表，最終子公司所有的東西體現(xiàn)在合并報(bào)表上，子公司稅務(wù)注銷的話用清算報(bào)表就可以了，您是這個(gè)意思嗎？
2022-11-02 11:09:04
洋洋老師：回復(fù)幽歌是的同學(xué)，你的理解是正確的
2022-11-02 11:33:17
答疑何老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
4.79
解題: 0.3w
引用 @ 零度空間 發(fā)表的提問：
合并報(bào)表是內(nèi)部報(bào)表嗎？三個(gè)子公司同屬于一家母公司，母公司的合并報(bào)表怎么做？稅務(wù)報(bào)表怎么做？
也不算是內(nèi)部報(bào)表，你可以看下合并報(bào)表的課程，稅務(wù)報(bào)表就是你的財(cái)務(wù)報(bào)表
74樓
2022-11-02 08:15:00
全部回復(fù)
零度空間：回復(fù)答疑何老師 合并報(bào)表不用報(bào)稅務(wù)局吧
2022-11-02 08:40:27
袁老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 小丑魚 發(fā)表的提問：
母公司對(duì)子公司持股比例49%，母子公司報(bào)表是否要合并？
不能的 不合并
75樓
2022-11-03 06:47:19
全部回復(fù)
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