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璽鴻：回復(fù)梵一老師 02月的賬本已經(jīng)裝訂了，我們03月開始建賬，選用小企業(yè)？

梵一老師：回復(fù)璽鴻是的 要重新選一個(gè)和稅務(wù)局備案的一致

時(shí)尚的大船：回復(fù)樸老師 是一般納人，我們現(xiàn)在啟用新賬套版本和在稅局備案的是不是需要一樣

樸老師：回復(fù)時(shí)尚的大船對(duì)的 這個(gè)最好是一樣的

ray02：回復(fù)吳少琴老師 統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬怎么做哈？

吳少琴老師：回復(fù)ray02找統(tǒng)計(jì)局要統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬的模板，根據(jù)魔板做

ray02：回復(fù)吳少琴老師 這些資料要掛公司墻上嗎？還是統(tǒng)計(jì)局下來檢查了直接給他們看就可以了呢？

吳少琴老師：回復(fù)ray02準(zhǔn)備好在文件夾里面，來了給檢查

感恩01：回復(fù)文老師 公路發(fā)展中心

感恩01：回復(fù)文老師 事業(yè)單位，修路臨時(shí)組建指揮部用基建賬

文老師：回復(fù)感恩01這個(gè)您可以參考一下 財(cái)政部新修訂發(fā)布的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，要求事業(yè)單位對(duì)于基建投資，在按照基建會(huì)計(jì)核算規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算的同時(shí)，將基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)至少按月并入單位會(huì)計(jì)“大賬”。這對(duì)提高事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息的完整性，為事業(yè)單位全面加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理、防范和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了會(huì)計(jì)信息的支撐作用。 　　新制度對(duì)“根據(jù)基建賬中相關(guān)科目的發(fā)生額按月并賬”的具體賬務(wù)處理未作規(guī)定，在《新舊事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》中，也只對(duì)2012年12月31日基建賬中相關(guān)科目余額并賬業(yè)務(wù)作了具體說明。 　　例如：X單位（已實(shí)行國(guó)庫集中支付）實(shí)驗(yàn)綜合樓工程項(xiàng)目，是發(fā)改部門集中安排的建設(shè)項(xiàng)目。2013年1月份，發(fā)生了以下會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)： 　　1.根據(jù)X施工企業(yè)工程價(jià)款結(jié)算單、稅務(wù)發(fā)票等資料，應(yīng)支付工程進(jìn)度款100萬元，單位通過財(cái)政直接支付90萬元，欠付工程款10萬元。 　　2.收到X社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)30萬元，指定用于購置實(shí)驗(yàn)設(shè)備，結(jié)余資金留單位使用；單位購置該設(shè)備28萬元（不需要安裝，入庫后交付使用），結(jié)余資金2萬元。 　　3.收到上級(jí)主管那部門撥付補(bǔ)助資金20萬元（未納入同級(jí)財(cái)政預(yù)算），用于實(shí)驗(yàn)樓建設(shè)。 　　4.用上級(jí)補(bǔ)助資金支付監(jiān)理公司監(jiān)理費(fèi)5萬元。 　　5.通過財(cái)政直接支付預(yù)付X公司電梯設(shè)備款20萬元。 　　基建賬務(wù)處理 　　1.借：建筑安裝工程投資—建筑工程投資—實(shí)驗(yàn)綜合樓 100 　　　　　貸：基建撥款—本年預(yù)算撥款 90 　　　　　　　應(yīng)付工程款—X施工企業(yè) 10 　　2.（1）借：銀行存款 30 　　　　　　　貸：基建撥款—本年其他基建撥款—捐贈(zèng) 30 　　（2）借：設(shè)備投資—不需安裝設(shè)備投資 28 　　　　　　貸：銀行存款 28 　　借：交付使用資產(chǎn)—固定資產(chǎn) 28 　　　　貸：設(shè)備投資—不需安裝設(shè)備投資 28 　　3.借：銀行存款 20 　　　　　貸：基建撥款—本年其他基建撥款—上級(jí)補(bǔ)助 20 　　4.借：待攤投資—監(jiān)理費(fèi) 5 　　　　　貸：銀行存款 5 　　5.借：預(yù)付工程款—X公司 20 　　　　　貸：基建撥款—本年預(yù)算撥款 20 　　根據(jù)本月發(fā)生額并“大賬” 　　1.計(jì)算基建賬有關(guān)科目本月發(fā)生額。 　　“建筑安裝工程投資 設(shè)備投資 待攤投資 預(yù)付工程款”本月發(fā)生額=100 0 5 20=125 “交付使用資產(chǎn)-固定資產(chǎn)”本月發(fā)生額=28“銀行存款”本月發(fā)生額=30-28 20-5=17“基建撥款-本年預(yù)算撥款”本月發(fā)生額=90 20=110“基建撥款-本年其他撥款-捐贈(zèng)”本月發(fā)生額=30“基建撥款-本年其他撥款-上級(jí)補(bǔ)助”本月發(fā)生額=20“應(yīng)付工程款-X施工企業(yè)”本月發(fā)生額=102.并“大賬”賬務(wù)處理。 　　借：在建工程—基建工程　125 　　　　固定資產(chǎn)—專用設(shè)備　28 　　　　　貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—在建工程 125 　　　　　　　非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn) 28 　　同時(shí)： 　　借：事業(yè)支出—項(xiàng)目支出—財(cái)政補(bǔ)助支出—支出功能—實(shí)驗(yàn)綜合樓—基本建設(shè)支出—房屋建筑物構(gòu)建　120 　　　　事業(yè)支出—項(xiàng)目支出—非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)支出—支出功能—實(shí)驗(yàn)綜合樓—基本建設(shè)支出—房屋建筑物構(gòu)建　5 　　　　其他支出—項(xiàng)目支出—非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)支出—支出功能—實(shí)驗(yàn)綜合樓—基本建設(shè)支出—專用設(shè)備購置 　28 　　　　銀行存款　17 　　　　貸：財(cái)政補(bǔ)助收入—項(xiàng)目支出—支出功能—實(shí)驗(yàn)綜合樓 110 　　　　　　上級(jí)補(bǔ)助收入—非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金—支出功能—實(shí)驗(yàn)綜合樓 20 　　　　　　其他收入—非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金—支出功能—實(shí)驗(yàn)綜合樓 30 　　　　　　應(yīng)付賬款—X施工企業(yè) 10 　　2.大賬期末結(jié)轉(zhuǎn)　按新制度規(guī)定處理

sandy：回復(fù)曉海老師 是小規(guī)模，那就是用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而不是用2013年小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？

曉海老師：回復(fù)sandy你好！是的話可以用2013年小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化不大