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注冊會計師必須執(zhí)行的審計程序
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鐘存老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格
4.98
解題: 3.8w
引用 @ 海邊一粒沙 發(fā)表的提問：
執(zhí)行商定程序和審計的區(qū)別是什么？
1.商定程序業(yè)務(wù)執(zhí)行的程序是與特定主體協(xié)商確定的。 　　注冊會計師執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)的前提是與特定主體協(xié)商需要執(zhí)行哪些程序，以達到某一特定的目的。與審計業(yè)務(wù)的明顯差別是，審計中執(zhí)行的程序是由注冊會計師按照審計準(zhǔn)則的要求和職業(yè)判斷確定的，為實現(xiàn)審計目標(biāo)，注冊會計師可以使用各種審計程序。而商定程序業(yè)務(wù)中執(zhí)行的程序，是由注冊會計師與特定主體協(xié)商確定的。 　　2.執(zhí)行商定程序的對象是財務(wù)信息。 　　財務(wù)信息涉及的范圍很廣，通常包括特定財務(wù)數(shù)據(jù)、單一財務(wù)報表或整套財務(wù)報表等。特定財務(wù)數(shù)據(jù)通常包括財務(wù)報表特定項目、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容。特定財務(wù)數(shù)據(jù)可能直接出現(xiàn)在財務(wù)報表或其附注中，也可能是通過分析、累計、匯總等計算間接得出的，還可能直接取自會計記錄。 　　3.注冊會計師就執(zhí)行的程序及其結(jié)果出具報告。 　　商定程序業(yè)務(wù)報告只報告所執(zhí)行的商定程序及其結(jié)果，不發(fā)表任何鑒證意見。 　　由于商定程序業(yè)務(wù)不以提供保證為目的，不屬于鑒證業(yè)務(wù)，本準(zhǔn)則不對商定程序業(yè)務(wù)提出獨立性要求；但如果業(yè)務(wù)約定書或委托目的對注冊會計師的獨立性提出要求，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從其規(guī)定。 　　如果注冊會計師不具有獨立性，應(yīng)當(dāng)在商定程序業(yè)務(wù)報告中說明這一事實。 　　執(zhí)行商定程序時，注冊會計師可采用以下方法：　?。ㄒ唬z查；　?。ǘ┍O(jiān)盤；　　（三）觀察；　?。ㄋ模┎樵兗昂C；?。ㄎ澹┯嬎悖弧　。┓治鲂猿绦?/div>
31樓
2022-10-18 12:46:46
全部回復(fù)
羊老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 0.25w
引用 @ 1515601416 發(fā)表的提問：
注冊會計師不需要在所有審計業(yè)務(wù)中運用分析程序 注冊會計師不需要在所有審計業(yè)務(wù)中運用實質(zhì)性分析程序？如何理解這兩句話？
你好，一個是分析程序 一個是實質(zhì)性分析程序，兩個是不同的概念，實質(zhì)性分析程序是分析程序在實質(zhì)性程序中的運用
32樓
2022-10-18 12:58:00
全部回復(fù)
冉老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
4.98
解題: 7.66w
引用 @ 幽默的背包 發(fā)表的提問：
資料：在對G公司2021年度財務(wù)報表進行審計時，K注冊會計師負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。 要求：請代K注冊會計師思考如下問題： （1）對庫存現(xiàn)金、銀行存款的實質(zhì)性測試程序分為哪兩方面? （2）注冊會計師要想檢查庫存現(xiàn)金與銀行存款的存在性，應(yīng)分別采取什么程序? （3）注冊會計師要想檢查銀行存款的計價是否正確，應(yīng)主要采取哪些程序? （4)注冊會計師對庫存現(xiàn)金、銀行存款的截止測試程序有何不同?
1、庫存現(xiàn)金：核對現(xiàn)金明細(xì)賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。以及庫存現(xiàn)金的盤點；銀行存款的實質(zhì)性測試，是指銀行在符合性測試（也叫控制測試）的基礎(chǔ)上，為取得直接證據(jù)而運用檢查、監(jiān)盤、觀察、訪談及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，對被審計單位會計報表的真實性和財務(wù)收支的合法性進行審查，以得出審計結(jié)論的過程。 2、注冊會計師要想檢查庫存現(xiàn)金與銀行存款的存在性，應(yīng)分別采取什么程序? 庫存現(xiàn)金為盤點，銀行存款為銀行函證 3、注冊會計師要想檢查銀行存款的計價是否正確，應(yīng)主要采取哪些程序? 函證，以及獲取銀行對賬單與企業(yè)核對 4、注冊會計師對庫存現(xiàn)金、銀行存款的截止測試程序有何不同? 庫存現(xiàn)金一般是檢查憑證，溝通，盤點 銀行存款是檢查憑證，核對，沒有盤點
33樓
2022-10-19 08:19:14
全部回復(fù)
燎原老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.97
解題: 0.05w
引用 @ 個性的藍天 發(fā)表的提問：
(1)為什么會內(nèi)部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認(rèn)為X公司控制可能運行無效？
因為該內(nèi)部控制可能只是流于形式，從形式上看，各方簽字都完善，但是實際上，并未執(zhí)行或者未有效執(zhí)行，銷售經(jīng)理不清楚銷售分析報告中的異常情況。所以注冊會計師有理由認(rèn)為控制可能運行無效。
34樓
2022-10-19 08:38:05
全部回復(fù)
個性的藍天：回復(fù)燎原老師 (2)測試控制運行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行?兩者有什么樣的聯(lián)系和區(qū) 別？(5分)
2022-10-19 09:33:19
個性的藍天：回復(fù)燎原老師 (3)在測試控制運行的有效性時，注冊會計師還應(yīng)該人哪絲方面實取關(guān)手控制 是否有效運行的審計證據(jù)？(6分)
2022-10-19 09:58:38
個性的藍天：回復(fù)燎原老師 能解答一下嗎
2022-10-19 10:23:41
燎原老師：回復(fù)個性的藍天測試控制有效性只是從形式上證明控制是否得到運行，但是仍舊需要進一步的證據(jù)，才能作證實質(zhì)性運行。
2022-10-19 10:41:53
燎原老師：回復(fù)個性的藍天在測試控制運行有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運行審計證據(jù)： （1）控制在所審計期間的不同時點是如何運行的； （2）控制是否得到一貫執(zhí)行； （3）控制由誰執(zhí)行； （4）控制以何種方式運行（如人工控制或自動化控制）。
2022-10-19 11:03:11
黃椿焰老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 0w
引用 @ 學(xué)堂用戶_ph599698 發(fā)表的提問：
注冊會計師實施的下列審計程序中，通常不會涉及審計抽樣的有(　　)。 A.風(fēng)險評估程序 B.測試未留下運行軌跡的控制 C.細(xì)節(jié)測試 D.實質(zhì)性分析程序
同學(xué)，你好！正確的答案應(yīng)該ABD。
35樓
2022-10-19 08:52:26
全部回復(fù)
萱萱老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 2.54w
引用 @ 月半彎 發(fā)表的提問：
注冊會計師實施的下列審計程序中，通常不會涉及審計抽樣的有(　　)。 A.風(fēng)險評估程序 B.測試未留下運行軌跡的控制 C.細(xì)節(jié)測試 D.實質(zhì)性分析程序
A.風(fēng)險評估程序 B.測試未留下運行軌跡的控制 D.實質(zhì)性分析程序
36樓
2022-10-19 09:17:59
全部回復(fù)
萱萱老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 2.54w
引用 @ 學(xué)堂用戶_ph599698 發(fā)表的提問：
注冊會計師實施的下列審計程序中，通常不會涉及審計抽樣的有(　　)。 A.風(fēng)險評估程序 B.測試未留下運行軌跡的控制 C.細(xì)節(jié)測試 D.實質(zhì)性分析程序
A.風(fēng)險評估程序 B.測試未留下運行軌跡的控制 D.實質(zhì)性分析程序
37樓
2022-10-20 08:49:21
全部回復(fù)
萱萱老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 2.54w
引用 @ 學(xué)堂用戶_ph599698 發(fā)表的提問：
注冊會計師實施的下列審計程序中，通常不會涉及審計抽樣的有(　　)。 A.風(fēng)險評估程序 B.測試未留下運行軌跡的控制 C.細(xì)節(jié)測試 D.實質(zhì)性分析程序
A.風(fēng)險評估程序 B.測試未留下運行軌跡的控制 D.實質(zhì)性分析程序
38樓
2022-10-20 08:58:42
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 土豆又熟了 發(fā)表的提問：
下列有關(guān)注冊會計師是否應(yīng)該實施應(yīng)收賬款函證程序的說法中，正確的是（） A.對上市公司財務(wù)報表執(zhí)行審計時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施應(yīng)收賬款函證程序。、 答案沒選A，也沒說A哪里錯了
函證不是必須程序，需要看實際情況決定 是否采用。
39樓
2022-10-20 09:05:08
全部回復(fù)
萱萱老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 2.54w
引用 @ 學(xué)堂用戶_ph599698 發(fā)表的提問：
在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序包括(　　)。 A.評價管理層用以記錄和控制存貨盤點結(jié)果的指令和程序 B.觀察管理層制定的盤點程序的執(zhí)行情況 C.執(zhí)行抽盤 D.實施計價測試
在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序包括(　　)。 A.評價管理層用以記錄和控制存貨盤點結(jié)果的指令和程序 B.觀察管理層制定的盤點程序的執(zhí)行情況 C.執(zhí)行抽盤
40樓
2022-10-20 09:18:00
全部回復(fù)
江老師
職稱：高級會計師,中級會計師
4.98
解題: 6.75w
引用 @ 暗香疏影 發(fā)表的提問：
年度財務(wù)會計報告審計報告。必須要添審計會計事務(wù)所和報告編號嗎簽字注冊會計師名字嗎？不寫行不行
需要有審計報告的編號，以及兩個注冊會計師人員的簽字蓋章，審計報告才是有效的。
41樓
2022-10-21 08:46:30
全部回復(fù)
王超老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
4.98
解題: 8w
引用 @ 月半彎 發(fā)表的提問：
在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序包括(　　)。 A.評價管理層用以記錄和控制存貨盤點結(jié)果的指令和程序 B.觀察管理層制定的盤點程序的執(zhí)行情況 C.執(zhí)行抽盤 D.實施計價測試
你好，這個是經(jīng)典的例題，選擇ABC
42樓
2022-10-21 08:56:43
全部回復(fù)
Mermaid老師
職稱：初級會計師,經(jīng)濟師
5.00
解題: 0.02w
引用 @ 云鳳 發(fā)表的提問：
老師，審計業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)后， 不應(yīng)提及嚴(yán)審計業(yè)務(wù)和嚴(yán)審計業(yè)務(wù)中已執(zhí)行的程序 ，為什么呢 ？只有在將審計業(yè)務(wù)變更為執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)時， 才可提及已執(zhí)行的程序，執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)是指什么呢 ？為什么這時候可以提及 ?
你好，同學(xué)，這道題涉及到委托代理理論。公司管理層負(fù)責(zé)制報表，CPA負(fù)責(zé)審，預(yù)期使用者如股東等使用審過的報表。 審閱和審計一樣，涉及到公司管理層，CPA ，股東等預(yù)期使用者三方。其中股東等預(yù)期使用者三方有挺多人沒有審計審閱方面的知識，審計變審閱，不提及審計業(yè)務(wù)和已經(jīng)執(zhí)行程序是為了防誤解
43樓
2022-10-21 09:17:59
全部回復(fù)
Mermaid老師：回復(fù)云鳳執(zhí)行商定程序只涉及到被審計單位管理層和CPA兩方，不涉及到第三方，提及執(zhí)行的程序，不會引起誤解 希望能幫到您，祝逢考必過！
2022-10-21 09:58:40
云鳳：回復(fù)Mermaid老師 老師，比如什么樣的誤解呢？
2022-10-21 10:09:50
Mermaid老師：回復(fù)云鳳如審計和審閱，CPA承接審計業(yè)務(wù)得到的勞務(wù)費會多一些，最極端的情況若業(yè)務(wù)中CPA完成監(jiān)盤按照審計的要求完成了而因為環(huán)境變化將審計業(yè)務(wù)改為審閱，若已完成程序全部寫入工作底稿，股后東等會誤解審計和審閱程序做額一樣程序，而收費不一樣
2022-10-21 10:36:45
思頓喬老師
職稱：中級會計師,初級會計師
4.98
解題: 2.62w
引用 @ 學(xué)堂用戶_ph599698 發(fā)表的提問：
在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序包括(　　)。 A.評價管理層用以記錄和控制存貨盤點結(jié)果的指令和程序 B.觀察管理層制定的盤點程序的執(zhí)行情況 C.執(zhí)行抽盤 D.實施計價測試
在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施下列審計程序： 　?。?）評價管理層用以記錄和控制存貨盤點結(jié)果的指令和程序。 　?。?）觀察管理層制定的盤點程序的執(zhí)行情況。 　　（3）檢查存貨。 　?。?）執(zhí)行抽盤。
44樓
2022-10-23 08:32:11
全部回復(fù)
思頓喬老師：回復(fù)學(xué)堂用戶_ph599698您好，答案就是在下面了，ABC，d是正確的，這題目是注會的題
2022-10-23 08:57:43
Basage老師
職稱：稅務(wù)師,注冊會計師
4.97
解題: 0.12w
引用 @ 1515601416 發(fā)表的提問：
注冊會計師不需要在所有審計業(yè)務(wù)中運用分析程序 注冊會計師不需要在所有審計業(yè)務(wù)中運用實質(zhì)性分析程序？如何理解這兩句話？哪句話是對的？
你好 第二句話是正確的。 分析程序既可用作風(fēng)險評估程序和實質(zhì)性程序，也可用于對財務(wù)報表的總體復(fù)核。 其中用于風(fēng)險評估程序和總體復(fù)核是強制的。 盡管分析程序有特定的作用，但并未要求注冊會計師在實施實質(zhì)性程序時必須使用分析程序。 這是因為針對認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師實施細(xì)節(jié)測試而不實施分析程序，同樣可能實現(xiàn)實質(zhì)性程序的目的。
45樓
2022-10-23 08:40:41
全部回復(fù)

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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