某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2010年11月和12 月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)11 月份:外購(gòu)原材料、燃料取得通過認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款 800 萬元、增值稅額 136 萬元;外購(gòu)動(dòng)力取得通過認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款 100 萬元、增值稅額 17萬元，其中20%用于企業(yè)基建工程;以外購(gòu)的原材料 100 萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得通過認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50 萬元、增值稅額 8.5 萬元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元并取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸專用發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200 萬元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用20 萬元并取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸專用發(fā)票;當(dāng)月出口銷售貨物取得銷售額500 萬元。采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2008 年 11 月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。

、甲公司為增值稅一般納稅人,2021年9月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:（1）2日,外購(gòu)原材料一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元,增值稅稅額為13萬元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為2萬元,增值稅稅額為0.18萬元,原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。運(yùn)輸過程中發(fā)生的合理?yè)p耗50千克，價(jià)值0.02萬元。(2)5日,將一批原材料委托甲公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為100萬元,發(fā)生的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元；支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元,增值稅稅額為5.2萬元,乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為5萬元。收回的A產(chǎn)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬式支付。(3)6日,將一批原材料委托乙公司將其加工為B產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為500萬元,發(fā)生的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元；支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元,增值稅稅額為5.2萬元,乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為25萬元。收回的B產(chǎn)品直接銷

用公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%，存貨采用計(jì)劃成本核算。2021年1月份發(fā)生如下事項(xiàng)： ? （1）期初結(jié)存M原材料計(jì)劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，M原材料對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸萬 余額為 3萬元 （2）2日．購(gòu)入M原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為 50萬元、取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 6.5萬元；采 購(gòu)過程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.2萬元（上述費(fèi)用不考慮增值稅）。該批M原材 料的計(jì)劃成本為 58萬元， （3） 10日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用該M 原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本為 30萬元。管理部門領(lǐng)用 M 原材料一批，領(lǐng)用材料 計(jì)劃成本為 5萬元。 （4） 15日，收回之前委托乙公司加工的N半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬元；加工過程中 支付加工費(fèi)2萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 0.26 萬元；裝卸費(fèi) 0.8 萬元，取得增值稅專用發(fā)票上 注明的增值稅稅額為 0.048萬元；受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn) 應(yīng)稅消費(fèi)品，該批N半成品的計(jì)劃成本為 20萬元. （5） 月末，甲公司結(jié)存M 原材料的可變現(xiàn)凈值為 42萬元 3 根據(jù)資料 (1)至（3）以及資料（5），甲公司月末M原材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為 （）萬元。

為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率13%，消費(fèi)稅稅率10%.該公司2021年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（14分）（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，售價(jià)1000萬元，實(shí)際成本為720萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。①確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)分錄：②計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄：領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品分給職工作為福利，該產(chǎn)品實(shí)際成本3萬元，計(jì)稅價(jià)格5萬元。計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄：（3）收回委托加工的C材料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，C材料是消費(fèi)稅的應(yīng)稅物品，該委托加工材料系上月發(fā)出，發(fā)出原材料的成本為15萬元。本期收回支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)3萬元，增值稅3900元。同時(shí)支付其代收代交的消費(fèi)稅2萬元。收回委托加工的C材料用于生產(chǎn)應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品B產(chǎn)品。①支付加工費(fèi)、增值稅的會(huì)計(jì)分錄：②支付消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄計(jì)算C材料的委托加工成本并做出收回委托加工材料的會(huì)計(jì)分錄

1. 某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適 用的增值稅稅率13%，退稅率11%。2021年10月的 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專用發(fā) 票，注明支付價(jià)款850萬元、增值稅額110.5萬 元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫(kù)； （2）外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明 支付價(jià)款150萬元、增值稅額19.5萬元，其中 20%用于企業(yè)基建工程； （3）以外購(gòu)原材料80萬元委托某公司加工 貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明 價(jià)款30萬元、增值稅額3.9萬元，支付加工貨 物的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用10萬元并取得運(yùn)輸公司開 具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票； （4）內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元 支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得運(yùn)輸公司 開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票； （5）出口銷售貨物取得銷售額500萬元。 要求：采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2019 年10月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。