為什么要結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益

2020-12-07 12:33

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2020-12-07 12:39

同學(xué)你好匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)是指自動(dòng)計(jì)算企業(yè)的存量外幣或債權(quán)債務(wù)由于匯率變動(dòng)而發(fā)生的折算差額，完成外幣匯率調(diào)整轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

快賬用戶3946 追問 2020-12-07 12:48

能不能舉個(gè)例子

齊紅老師解答 2020-12-07 13:01

通過T形賬戶舉例 8月美元記賬匯率：月初匯率7.00 ? ?8月末中國人民銀行公布中間價(jià)6.68 銀行存款－資本金戶（美元） ? ? ? ? ? ? ????銀行存款－一般戶（美元）期初余額： ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ??期初余額 USD500,000*7.1=3,550,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?USD10,000*7.1=71,000 本月發(fā)生額： ? ? ? ? ???本月發(fā)生額： ? ? ? ??? ? ?本月發(fā)生額： ? ? ? ??本月發(fā)生額： ⑩USD500,000*6.8 ? ????⑦USD200,000*7 ? ??? ? ?①USD199,970*7.0 ? ?⑤USD100,000*7 =3,400,000.00 ? ? ? ???=1,400,000.00 ? ? ? ??? ? ??=1,399,790.00 ? ? ????=700,000.00 ⑩USD300,000*6.73 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ? ?⑤USD40,000*7.0?? ?⑨USD1,167*7.0 =2,019,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ??=280,000 ? ? ? ? ??=8,169 本月發(fā)生額合計(jì)： ? ? ???本月發(fā)生額合計(jì)： ? ??? ? ? ?⑥USD60,000*7.0 USD800,000.00 ? ? ? ??? ?USD200,000?? ? ??? ???=420,000.00 RMB5,419,000.00 ? ????RMB1,400,000 ? ? ??? ? ?⑧USD280,000*7.0 匯兌損益前期末余額： ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ? ? ??=1,960,000.00 USD1,100,000?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 本月發(fā)生額合計(jì)： ? ? ?本月發(fā)生額合計(jì)： RMB7,569,000?? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? USD579,970.00 ? ? ? ?USD101,167.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益RMB221,000 ?RMB4,059,790.00 ? ? ?RMB708,169.00 期末余額 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?匯兌損益前期末余額： USD1,100,000?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? USD488,803.00 RMB7,348,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? RMB3,422,621.00 匯兌損益＝1,100,000*6.68-7,569,000=221,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益RMB157,416.96 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??期末余額 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ?USD488,803.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ? ?RMB3,265,204.04 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 匯兌損益=488,803.00*6.68-3,422,621.00=157,416.96 預(yù)收賬款－美元（A公司） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ?預(yù)收賬款－美元（D公司）本月發(fā)生額： ? ? ? 本月發(fā)生額： ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ?期初余額： USD200,000*7.0 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ??USD80,000*7.1=568,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?=1,400,000 ? ? ? ??? ? ? ?本月發(fā)生額： ? ? ? ? ? ? ? ??本月發(fā)生額合計(jì) ? ? ? ???④USD80,000*7.0 ? ? ? ? ? ? ? ? ?USD200,000?? ? ? ? ? ? ???=560,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ?RMB1,400,000 ? ? ? ? ? ? 本月發(fā)生額合計(jì): ? ? ? ? ? ? ? ? ?匯兌損益前期末余額 ? ? ? ? USD80,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?USD200,000 ? ? ? ? ? ? ? RMB560,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ?RMB1,400,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?匯兌損益前期末余額 ? ? ? ? ? ? ? ? ?結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益RMB64,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? USD0.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ?期末余額 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?RMB8000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ?RMB1,336,000.00 ? ? ? ?結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益8,000.00 匯兌損益=200,000*6.68-1400,000=64,000.00 ??? ? ? ? ? ? ? ? ? ?期末余額RMB0.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?匯兌損益=80,000*7.1-560,000=8,000.00 應(yīng)收賬款－外幣（B公司） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ??應(yīng)收賬款－外幣（C公司）期初余額： ? ??????本月發(fā)生額： ? ? ? ? ? ? ? ? ?本月發(fā)生額?? ? ? ??? ??本月發(fā)生額： USD155,000*7.1 ? ? ? ??②USD155,000*7.0 ? ? ? ? ? ? ③USD130,000*7.0 RMB1,100,500.00 ? ? ? ?＝1,085,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?=910,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?本月發(fā)生額合計(jì) ? ? ? ? ? ? ? 本月發(fā)生額合計(jì) ? ? ? ? ? ? ? ? ?USD155,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ??USD130,000 ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ??RMB1,085,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?RMB910,000.00 匯兌損益前期末余額 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?匯兌損益前期末余額 USD0.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?USD130,000 RMB15,500.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? RMB910,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益15,500 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益RMB41,600 期末余額 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?期末余額 USD0.00?? ? ? ? ??? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?USD130,000 RMB0.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?RMB868,400.00 匯兌損益=0*6.68-15,500.00=15,500.00 ? ? ? ? ? ? 匯兌損益=130,000*6.68-910,000.00=41,600.00 應(yīng)收賬款－外幣（D公司） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ??短期借款－專門借款（D項(xiàng)目）本月發(fā)生額： ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ??本月發(fā)生額： ④USD100,000*7.0 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ?⑧USD280,000*7.0 =700,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ??=1,960,000.00 本月發(fā)生額合計(jì) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ??本月發(fā)生額合計(jì) USD100,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ??USD280,000 RMB700,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ??RMB1,960,000.00 匯兌損益前期末余額 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ?匯兌損益前期末余額 USD100,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ??USD280,000 RMB700,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ?RMB 1,960,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ???結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益RMB32,000.00 ??? ? ? ??結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益期末余額 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ??RMB89,600.00 USD100,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ?期末余額 RMB668,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ??USD280,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? ? ? ? ??RMB1,870,400.00 匯兌損益=100,000.00*6.68-700,000.00=32,000.00 ? ??? ? ? ??匯兌損益=280,000*6.68-196,000=89,600.00 期末匯兌損益會(huì)計(jì)分錄： 1、銀行存款（資本金賬戶）： ?借：財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損益 ??221,000.00 ? ? ?貸：銀行存款－資本金戶 ??221,000.00 2、銀行存款（一般戶） ?借：財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損益?157,416.96 ? ? ?貸：銀行存款－一般戶（美元）157,416.96 3、預(yù)收賬款（美元）A公司 ?借：財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損益 ?64,000 ? ? ?貸：預(yù)收賬款－美元（A公司）64,000 4、預(yù)收賬款（美元）D公司 ?借：財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損益?8,000.00 ? ? ?貸：預(yù)收賬款－（美元）D公司 ?8000.00 5、應(yīng)收賬款－外幣B、C、D公司 ?借：財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損益 89,100.00 ? ? ?貸：應(yīng)收賬款－外幣（B公司）15,500 ? ? ? ? ? ? ? ? ?－外幣（C公司）41,600 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -外幣（D公司）32,000.00 6、短期借款D項(xiàng)目專門借款借：短期借款－專門借款（D項(xiàng)目）89,600.00 ? ??貸：在建工程－匯兌損益 ?89,600.00

快賬用戶3946 追問 2020-12-07 13:04

在做賬時(shí)月初是不是要調(diào)整下匯率，月末也要調(diào)整下匯率，然后結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益

齊紅老師解答 2020-12-07 13:10

一般是月初或者月末調(diào)整一次就行了

快賬用戶3946 追問 2020-12-07 13:13

那怎么會(huì)存在匯率差呢

齊紅老師解答 2020-12-07 13:19

出口與收匯分別是以出口日期與收匯日期的折算率折成美元統(tǒng)計(jì)的。因此，對(duì)于非美元的幣種，即使是出口與收匯完全相等，折算出的美元也很可能存在差別，這就是匯率差

快賬用戶3946 追問 2020-12-07 13:51

這個(gè)業(yè)務(wù)太多了，能不能舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子

齊紅老師解答 2020-12-07 13:57

簡(jiǎn)單的利息就是出口的那月匯率是6.9 實(shí)際換匯的時(shí)候是7.0 這個(gè)匯率差就是0.1

您好，結(jié)轉(zhuǎn)損益就是把收入和成本費(fèi)用都結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤里面，算算是營利還是虧損。

2020-12-07

你好，因?yàn)閰R率每天都在變動(dòng)啊，你不結(jié)轉(zhuǎn)，那么你的錢就無法確定一個(gè)具體的數(shù)字的

2021-04-27

外幣賬戶的匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)是為了反映因匯率變動(dòng)導(dǎo)致的實(shí)際損益。月末結(jié)轉(zhuǎn)可以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，體現(xiàn)該期間內(nèi)匯率變化對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。這樣做有助于更好地管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并做出戰(zhàn)略決策。

2024-11-02

你好，可能你們是有外幣銀行，這個(gè)就需要結(jié)轉(zhuǎn)

2022-01-04

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