假定該項預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計時稅前抵扣，只有在損失實(shí)際發(fā)生時，才允許稅前抵扣（可以調(diào)當(dāng)期所得稅，可抵扣暫時性差異）。 沒明白什么意思

老師您好！請問一下，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，超過部分在當(dāng)期和以后期間不允許扣除，不產(chǎn)生暫時性差異。企業(yè)為職工支付的保險費(fèi)在規(guī)定范圍內(nèi)，準(zhǔn)予扣除，不產(chǎn)生暫時性差異，這句不太明白，既然已經(jīng)扣除了，說明原值—未來抵扣金額=負(fù)債計稅基礎(chǔ)，這里有差異了，

當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用500 000元，沖減前期確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用100 000 元，增加相應(yīng)的預(yù)計負(fù)債；根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除，但預(yù)計的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。 老師，請問這題，計可抵扣暫時性差異？

老師，能這樣理解不：負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異實(shí)質(zhì)上是該項負(fù)債可以在未來期間稅前扣除的金額，先前假設(shè)稅法沒有扣除，形成遞延所得稅資產(chǎn)，實(shí)際發(fā)生后，預(yù)計負(fù)債減少，賬面價值減少，少于計稅基礎(chǔ)，所以遞延所得稅資產(chǎn)減少。

甲公司是用的所得稅稅率為百分之二十五該公司二零二零年利潤總額為六千萬元甲公司甲公司是用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元，甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差甲公司是用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元，甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下，一年末對應(yīng)收賬款計提了五百萬壞賬準(zhǔn)備企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不甲公司是用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元，甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下，一年末對應(yīng)收賬款計提了500萬壞賬準(zhǔn)備，企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，二年初以40甲公司是用的所得稅稅率為25%該公司2020年利潤總額為6000萬元甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下一年末對應(yīng)收賬款計提了500