合理?yè)p耗的話，一塊做到商品成本里面。 如果不合理的轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出，借營(yíng)業(yè)外支出貸原材料 非正常損失的話，需要轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

1. 正常 / 非正常損耗（非變賣(mài)，實(shí)際消耗） （1）正常損耗（如生產(chǎn)過(guò)程中的合理?yè)p耗、存儲(chǔ)自然損耗） 條件：損耗在行業(yè)合理范圍內(nèi)，有盤(pán)點(diǎn)記錄或損耗報(bào)告。 做賬：直接計(jì)入生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用，消耗賬面原材料。 借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)耗用的合理?yè)p耗） 管理費(fèi)用（存儲(chǔ)中的合理?yè)p耗） 貸：原材料 附件：原材料盤(pán)點(diǎn)表（注明損耗數(shù)量、原因）、管理層簽字的損耗確認(rèn)單。 （2）非正常損耗（如保管不善、丟失、毀損等） 條件：損耗超出合理范圍，需查明原因（如責(zé)任人賠償、自然災(zāi)害等）。 做賬：先計(jì)入 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，再根據(jù)原因結(jié)轉(zhuǎn)： ① 發(fā)現(xiàn)損耗時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（若已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，需轉(zhuǎn)出） ② 處理時(shí)（如無(wú)責(zé)任人賠償，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出）： 借：營(yíng)業(yè)外支出 — 非常損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 附件：盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告、損耗原因說(shuō)明（需管理層簽字）、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)算表（如需）。 2. 搬廠變賣(mài)原材料（有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)?性質(zhì)：屬于銷(xiāo)售行為，需確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時(shí)消耗賬面原材料。 做賬： ① 變賣(mài)收款時(shí)： 借：銀行存款 / 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（小規(guī)模納稅人按征收率計(jì)算） ② 結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本： 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 附件：變賣(mài)合同 / 協(xié)議（如有）、收款憑證、原材料出庫(kù)單（注明 “變賣(mài)”）

正常損耗：借：生產(chǎn)成本（或制造費(fèi)用）貸：原材料（按實(shí)際損耗金額計(jì)入成本，附損耗清單、審批單） 非正常損耗（如管理不善）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）經(jīng)審批后：借：管理費(fèi)用（或營(yíng)業(yè)外支出）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 搬廠變賣(mài)原材料：借：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料

1. 搬廠損耗/生產(chǎn)消耗 若為生產(chǎn)消耗（用于做螺絲）：借“生產(chǎn)成本-直接材料”，貸“原材料-銅/鐵”，按實(shí)際消耗數(shù)量×采購(gòu)單價(jià)計(jì)算金額。 ? 若為搬廠合理?yè)p耗（非生產(chǎn)，搬廠中丟失/損壞）：借“管理費(fèi)用-損耗費(fèi)”，貸“原材料-銅/鐵”，憑損耗清單（注明數(shù)量、原因）入賬。 2. 賣(mài)廢品 收款時(shí)：借“庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款”，貸“其他業(yè)務(wù)收入”； ?同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)廢品成本（按賬面剩余價(jià)值）：借“其他業(yè)務(wù)成本”，貸“原材料-銅/鐵”

你好，做成門(mén)板的按門(mén)板的耗用材料結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 直接賣(mài)材料的，按材料的購(gòu)進(jìn)價(jià)格結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本