老師，我公司在2020年1月購入一輛20萬的車，正確的話應(yīng)記入固定資產(chǎn)并且累計折舊。但之前的財務(wù)錯誤的理解了一次性稅前扣除的政策，直接記了一筆20萬的營業(yè)費(fèi)用，且記在了2019年12月，沒有入固定資產(chǎn)，這樣的話資產(chǎn)負(fù)債表里頭固定資產(chǎn)那一欄就錯了，并且之后買的三輛車也都是這樣記賬的。老師，您看我需要怎么調(diào)賬才合適啊，是不是調(diào)賬還不能影響利潤表這些啊。然后第二個問題，固定資產(chǎn)一次性稅前扣除的政策具體怎么理解啊，車折舊的話最低年限是4年，比如一輛車100萬，我選擇4年累計折舊，一年就是25萬。那么一次性稅錢扣除是說買了車的第一年可以一次性扣除當(dāng)年的25萬，還是扣除100萬呢？謝謝老師，期待您的回復(fù)！

1/5eorge(Controls)Ltd.關(guān)于設(shè)備更新的決策 資料：C.George(Controls)Ltd.生產(chǎn)一系列可用于廚 房用具的溫度計。目前的制造過程是半自動化的。生產(chǎn)設(shè) 備的成本價是￡540000。賬面凈值是￡300000。產(chǎn)品需 求頗為穩(wěn)定。在最近幾年，生產(chǎn)量都維持在每年50000個 單位。 表1是根據(jù)目前產(chǎn)量而準(zhǔn)備的有關(guān)產(chǎn)品的資料： 這設(shè)備預(yù)期還可用4年，預(yù)計殘值是￡40000。該 公司目前正考慮買新設(shè)備，使大部分生產(chǎn)程序完全 自動化。這新設(shè)備的成本將為￡670000.而它的可用年限是4年，殘值預(yù)計是￡70000。如果購買 新設(shè)備，舊設(shè)備可立即變賣，售價為￡150000。 公司的會計助理編制了一份報告，幫助評估這份 建議的可行性。 購買新設(shè)備后，每年的折舊增加￡85000。但是，其他固 定成本預(yù)期不會改變。在報告里，公司會計的助理這樣寫著： “以上有關(guān)所建議的資料，是根據(jù)現(xiàn)在的產(chǎn)量，和新購買的 設(shè)備每年的折舊￡150000計算的。購買新設(shè)備，使凈利潤與銷 比率從18.3%增加到26.6%。另外，購買新設(shè)備能立即減低存 貨￡1300000。根據(jù)以上事實，我

1/5eorge(Controls)Ltd.關(guān)于設(shè)備更新的決策 資料：C.George(Controls)Ltd.生產(chǎn)一系列可用于廚 房用具的溫度計。目前的制造過程是半自動化的。生產(chǎn)設(shè) 備的成本價是￡540000。賬面凈值是￡300000。產(chǎn)品需 求頗為穩(wěn)定。在最近幾年，生產(chǎn)量都維持在每年50000個 單位。 表1是根據(jù)目前產(chǎn)量而準(zhǔn)備的有關(guān)產(chǎn)品的資料： 這設(shè)備預(yù)期還可用4年，預(yù)計殘值是￡40000。該 公司目前正考慮買新設(shè)備，使大部分生產(chǎn)程序完全 自動化。這新設(shè)備的成本將為￡670000.而它的可用年限是4年，殘值預(yù)計是￡70000。如果購買 新設(shè)備，舊設(shè)備可立即變賣，售價為￡150000。 公司的會計助理編制了一份報告，幫助評估這份 建議的可行性。 購買新設(shè)備后，每年的折舊增加￡85000。但是，其他固 定成本預(yù)期不會改變。在報告里，公司會計的助理這樣寫著： “以上有關(guān)所建議的資料，是根據(jù)現(xiàn)在的產(chǎn)量，和新購買的 設(shè)備每年的折舊￡150000計算的。購買新設(shè)備，使凈利潤與銷 比率從18.3%增加到26.6%。另外，購買新設(shè)備能立即減低存 貨￡1300000。根據(jù)以上事實，我建議購

2甲公司2020年實現(xiàn)銷售收入12000萬元，實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用所得稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債期初余額為零。與所得稅核算有關(guān)的情況如下:(1)8月因違法經(jīng)營被工商局罰款5萬元;(2)全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額50萬元;(3)甲公司2020年末無形資產(chǎn)賬面余額為600萬元，同時甲公司計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬元。按照稅法規(guī)定，計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣。(4)按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的X產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2020年銷售的X產(chǎn)品預(yù)計在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬元，已計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2019年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。(5)甲公司于2018年12月外購一臺機(jī)器設(shè)備，原值350萬元，使用年限為10年，會計上采用年限平均法計提折舊，凈殘值為零。該固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品更新?lián)Q代較快，根據(jù)稅法規(guī)定可采用加速折舊法計提折舊，公司在計稅時使用年數(shù)總和法計算稅前允許扣除的折舊，凈殘值為零。要求:計算甲公司2020確認(rèn)的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并做出涉稅會計分錄。

2.甲公司2021年實現(xiàn)銷售收入12000萬元,實現(xiàn)利潤總額500萬元,適用所得稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下(1)8月因違法經(jīng)營被工商局罰款5萬元;(2)全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額50萬元;(3)甲公司2020年9末無形資產(chǎn)賬面余額為600萬元,同時甲公司計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬元。按照稅法規(guī)定,計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣(4)按照銷售合同規(guī)定,甲公司承諾對銷售的X產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)，甲公司2020年銷售的X產(chǎn)品預(yù)計在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬元,已計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2020年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。(5)甲公司于2018年12月外購一臺機(jī)器設(shè)備,原值350萬元,使用年限為10年,會計上采用年限平均法計提折舊,凈殘值為零。該固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品更新?lián)Q代較快,根據(jù)稅法規(guī)定可采用加速折舊法計提折舊,公司在計稅時使用年數(shù)總和法計算稅前允許扣除的折舊,凈殘值為零。要求:計算甲公司2021確認(rèn)的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，以及分錄以上都是