1、請問企業(yè)所得稅季報(bào)表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中的第7行：（一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除 對應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫？ 假設(shè)我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計(jì)提折舊1萬（假設(shè)），那么我公司準(zhǔn)備在9月份所得稅季報(bào)時(shí)候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時(shí)也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應(yīng)收賬款10萬無法收回，與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

(7)當(dāng)月因管理不善毀損上月購進(jìn)的煙絲一批，賬面成本6萬元(已做進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣)，其中含運(yùn)費(fèi)0.5萬元(由一般納稅人運(yùn)輸公司提供，并取得了增值稅專用發(fā)票)。假設(shè)甲卷煙廠相關(guān)票據(jù)已經(jīng)勾選。請按序計(jì)算回答以下問題（注：結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）：（1）計(jì)算乙煙絲廠代收代繳消費(fèi)稅；（2）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口自用轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅；（3）計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額；（5）計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；（6）計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額；（7）計(jì)算該卷煙廠應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。（8）計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

1)1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取備用金2500.00元，見表3-1。 (2)5日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，償還前欠北京市鳳凰山礦業(yè)有限公司的貨款45000.00元，并收到該公司開出的收據(jù)，見表3-2-1和表3-2-2 償還前欠貨款 (3)6日，銷售部楊華預(yù)借業(yè)務(wù)招待費(fèi)1700.00元，用現(xiàn)金支付，見表3-3。 (4)8日，購買辦公用品，其中：鴕鳥331墨水10瓶，單價(jià)5.00元；晨奇GP-001簽字筆50支，單價(jià)2.00元；文件夾20個(gè)，單價(jià)5.00元。用現(xiàn)金支付，見表3-4。 (5)9日，收到稅收電子繳款書，銀行已劃轉(zhuǎn)上月應(yīng)交增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，見表3-5。 (6)10日，收到北京市振源商貿(mào)有限公司轉(zhuǎn)賬支票一張，償還前欠部分欠款，款項(xiàng)已存入銀行，見表3-6。(收到的轉(zhuǎn)賬支票連同已填制完畢的進(jìn)賬單送存本公司的開戶銀行，銀行受理后，退回進(jìn)賬單第一聯(lián)作為回單，退回進(jìn)賬單第三聯(lián)作為收賬通知，作為入賬依據(jù)。) (7)10日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，劃轉(zhuǎn)職工工資，見表3-7-1和表3-7-2。(注：結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)略。) (8)13日，楊華出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)，出差地每天每人補(bǔ)助160.00元， (9)15日，收到轉(zhuǎn)賬憑證付款通知，已付公司辦公用電費(fèi) (10)16日，總經(jīng)理張大明報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)， (11)18日，報(bào)銷公司辦公用車汽油費(fèi)，用現(xiàn)金支付， (12)23日，向北京市宇宙實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司銷售M建材20噸，單位售價(jià)1000.00元，增值稅稅率13%，產(chǎn)品已出庫，收到該公司開來的轉(zhuǎn)賬支票并送存銀行，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，M建材單位成本800.00元， (13)24日，開出轉(zhuǎn)賬支票，購買材料并驗(yàn)收入庫， (14)25日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付本月辦公用房租， (15)26日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付廣告費(fèi)

老師好！今年1-6月的增值稅已申報(bào)并繳費(fèi)，7月享受加計(jì)抵減政策，把之前交的增值稅及增值稅附加都退回來了，收到退費(fèi)怎么做分錄？

老師，小規(guī)模公司，2024年開專票季度超30萬全額交稅了，但是2025年發(fā)生銷售退回，沖紅其中發(fā)票15元，請問一下，我沖紅部分發(fā)票，導(dǎo)致，1月份退回增值稅和附加稅稅款（沖紅不再重開），我12月份時(shí)已經(jīng)計(jì)提附加稅，借:營業(yè)稅金及附加，貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅、教育、地方，1月份的紅沖，稅款也退回公戶了，請問一下沖紅導(dǎo)致附加稅多計(jì)提，該怎么做會計(jì)分錄？麻煩會計(jì)分錄指導(dǎo)一下，我這邊按紅字做一筆一樣的會計(jì)分錄，但是導(dǎo)致利潤表稅金及附加出現(xiàn)負(fù)數(shù)，財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)不了沒法提交？